+7 (499) 455 09 86  Москва

+7 (812) 332 53 16  Санкт-Петербург

Получите бесплатную консультацию
юриста по телефонам прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86
Москва и МО
+7 (812) 332 53 16
Санкт-Петербург и ЛО

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности образец

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности представляет собой документ или форму отчётности, включающую основную информацию обо всех существующих задолженностях предприятия. Расшифровка требуется для привлечения потенциальных инвесторов или кредиторов, поэтому особенно важно корректное составление документа и профессиональный подход к нему со стороны бухгалтеров.

Дебиторская и кредиторская задолженности в организации

Дебиторская (ДЗ) и кредиторская (КЗ) задолженности сами по себе несут незначительную информацию. Наибольшей ценностью обладает их объём и соотношение между собой. Здесь можно отметить ряд особенностей:

Возникла проблема? Позвоните нашему юристу:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

  1. ДЗ представляет собой активы компании. Её постоянное наличие является достаточно положительным фактором, сообщающим о том, что предприятие работает стабильно и перспективно.
  2. Отдельно отмечают такое понятие, как долгосрочная ДЗ. Срок ожидания платежей по такой задолженности превышает 12 месяцев.
  3. Низкий объём ДЗ или её полное отсутствие считается в большей степени положительным явлением для компании. Это явление напрямую указывает на предусмотрительность владельцев фирмы при выборе контрагента.
  4. Наличие КЗ свидетельствует о том, что в бюджете фирмы активно используются сторонние денежные средства, так как КЗ включает в себя заимствования.
  5. Большая сумма КЗ сигнализирует о не окупаемом бизнесе и трудностях в ведении дел. В это же время полное отсутствие КЗ также негативно, поскольку означает, что фирма работает на своем личном бюджете, упуская возможности для более продуктивного развития.

Для предприятия очень важно грамотное ведение ДЗ и КЗ, так как это помогает создать благоприятный имидж фирмы, а также наглядно изучить её перспективы и текущее финансовое состояние.

Особенности дебиторской и кредиторской задолженностей

Форма для ДЗ и КЗ предполагает указание различного вида денежных задолженностей, которые принято разделять на две группы — задолженности по основной деятельности организации и задолженности по прочим видам деятельности.

Также разные долговые обязательства относят к дебиторской и кредиторской задолженностей. Так к ДЗ относятся:

  • задолженности покупателей;
  • выплаты по судебным искам и имеющимся претензиям;
  • авансы физическим лицам;
  • расчёты с персоналом по выданным займам, выплатам материального ущерба и т. д.;
  • задолженности по вкладам в уставный капитал со сторон учредителей.

Также к данной группе можно отнести и задолженности по другим операциям, т. е. дополнительные задолженности. Долги по ДЗ указывают в активе баланса компании.

К КЗ можно отнести:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86 (Москва)
+7 (812) 332 53 16 (СПБ)
Это быстро и бесплатно!
  • долги по выплатам в бюджет;
  • долги в отношении страховых выплат;
  • долги по выплатам в различные фонды (пенсионный, медицинское страхование и т. д.);
  • долги по дивидендам.

Также форма КЗ может включать другие долги некоммерческого характера. Как правило, отображают КЗ в пассивах баланса.

ДЗ указывают в активе баланса компании.

Расшифровка граф формы и образец документа

Чтобы форма была заполнена верно, необходимо тщательно подойти к вопросу заполнения каждой графы бланка. Установленный образец включает в себя особые сокращения для обозначения дебиторской задолженности (RTR) и кредиторской (AP). Общее количество граф в бланке — 6, каждая из которых несёт функциональное назначение. Рассмотрим их по порядку:

  1. Разделы I и II. Указывается порядковый номер, начиная с 001.
  2. Разделы I и II. Указывается ИНН кредитора или дебитора.
  3. Разделы I и II. Указывается официальное полное название фирмы, выступающей в роли кредитора или дебитора.
  4. Общая сумма долгов по каждому кредитору или дебитору. Если долгов несколько, они указываются отдельно.
  5. Просроченные долги. срок просрочки которых не превышает 3 месяцев (срок нормального документооборота).
  6. Дата появления долга в формате число/месяц/год.

Суммы долгов, превышающие 1000 рублей, указываются в пунктах 1.1-2.3 I и II разделов. Если сумма менее 1000, она указывается в пунктах 1.4 и 2.4 I и II разделов. Кроме того, указываемая сумма, как правило, должна округляться до 1000.

Форма имеет ряд граф и подразделов, причём заполнению подлежит каждый из них. При заполнении можно опираться на образец документа. представленный в приказе Минфина РФ от 10.03.1999 № 19н.

КЗ отображают в пассивах баланса.

Взыскание по задолженностям

Если расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности проведена неправильно или прописанные в документе обязательства не соблюдаются, то на должника могут подать в суд. После вступления судебного решения в силу и не в пользу должника, ему выдаётся исполнительный документ (ИД) или исполнительный лист. Сумму долга в таком случае называют исполнительным сбором либо штрафом.

Сам по себе ИД и ответственность, возникающая вместе с ним, имеют ряд особенностей:

  • Форма ИД должна заполняться бухгалтерами, занимающимися финансовыми вопросами компании. После заполнения ИД необходимо передать налоговой службе.
  • Выплаты по ИД могут осуществляться как в валюте, так и в любом другом имуществе должника. Во втором случае реализация имущества, как правило, осуществляется через аукцион. У взыскателя также есть право оставить предоставляемое имущество за собой. Если взыскатель отказывается от имущества, тогда оно возвращается должнику, а ИД — взыскателю.
  • ИД вручается не позже 3-летнего срока после просрочки по выплате.
  • Выплаты долга обязательны и осуществляются по условиям выданного ИД.

Обращение к взысканию происходит в случае, если у фирмы есть возможность погасить имеющийся долг и выполнить обязательства по задолженности.

Если фирма доказывает свою несостоятельность (например, при ликвидации предприятия), задолженность подлежит списанию. Как выполняется списание долга, читайте здесь .

Только правильная расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности и работа с квалифицированными бухгалтерами помогут избавить фирму от ответственности по ИД и судебных разбирательств. Поэтому важно заниматься тщательными отчётами по ДЗ и КЗ с самого начала существования фирмы и постоянно держать под контролем свои долговые обязательства.

Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец

Пример оформления пояснений к бухгалтерскому балансу.xls

Образец расшифровки ДЗ и КЗ.doc

Краткосрочные кредиты и займы в балансе строка 1510 разделаV, а также расшифровка дебиторской и кредиторской задолженностив отчетности, раскрывающей подлинное положение дел в компании – это «карта» существующей в организации задолженности, которую нередко требуют потенциальные инвесторы и кредиторы. Поэтому бухгалтерской службе каждой амбициозной организации важно знать, как ее корректно составить.

Дебиторская и кредиторская задолженность организации

Дебиторская и кредиторская задолженность (далее – ДЗ и КЗ) – неотъемлемая часть хозяйственной жизни любого современного успешного предприятия.

ДЗ – это активы предприятия, поэтому постоянное наличие ДЗ (не просроченной, по различным контрагентам) само по себе может свидетельствовать о том, что компания работает умеренно, у нее есть постоянные заказы и в целом ее перспективы могут быть оценены положительно. Поскольку КЗ – это заимствования и долги компании, то для организации наличие стабильной КЗ может означать, что в ее деятельности активно участвует сторонний капитал.

Внимание!Само по себе наличие ДЗ и КЗ в компании еще ни о чем не говорит. Важны объемы и соотношение ДЗ и КЗ между собой.

Слишком большая величина КЗ явно свидетельствует о финансовых проблемах в компании и сложности с окупаемостью бизнеса. В то же время полное отсутствие КЗ говорит о том, что компания развивается только за счет собственных средств, а значит упускает потенциально более высокие темпы развития с привлечением инвестиционных вливаний извне.

Малые объемы ДЗ (равно как и ее отсутствие) – это, с одной стороны, осмотрительность компании в выборе контрагентов, не допускающих длительных просрочек в оплате. Вместе с тем некоторые добросовестные клиенты могут не иметь возможности расплатиться сразу, поэтому, «отсеивая» их, компания теряет некоторый потенциальный доход.

Читайте также:  Порядок обжалования действий судебного пристава исполнителя

В связи с этим в организации руководству важно четко представлять текущее соотношение ДЗ и КЗ, знать их величину и понимать, какие изменения в бизнесе следует внедрить, чтобы привести их в оптимальное соответствие. Поэтому высокий приоритет для любой организации имеет задача корректного ведения учета ДЗ и КЗ.

Учет и инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Учет ДЗ и КЗ осуществляется на соответствующих счетах бухгалтерского учета.

Для отражения фактов изменения ДЗ используются, как правило, счета: 60, 62, 71, 73, 76. Для учета КЗ организации могут использовать счета: 60, 62, 66, 67, 69, 70, 71, 73, 76.

Поскольку ДЗ – это актив предприятия, то увеличение объемов ДЗ отражается по дебету соответствующих счетов. КЗ же, напротив, является пассивом, поэтому отражается по кредиту указанных счетов. В балансе ДЗ отражается в разделе II, а КЗ – в разделе IV либо V.

Внимание!Как КЗ, так и ДЗ для целей учета принято классифицировать по срокам погашения: до 12 месяцев (краткосрочная) и свыше 12 месяцев (долгосрочная).

Для того чтобы в компании всегда было объективное представление о действительных масштабах ДЗ и КЗ, важно своевременно проводить инвентаризацию задолженности.

С этой целью создается специальная инвентаризационная комиссия, которая занимается сверкой остатков по счетам учета ДЗ и КЗ, оценивает обоснованность отражения тех или иных сумм, а также осуществляет проверку ДЗ и КЗ на предмет просроченности.

Внимание!Выявление просроченной ДЗ и КЗ является одной из первоочередных задач проведения инвентаризации, поскольку такая задолженность должна быть списана в бухгалтерском и налоговом учете организации. Это сопряжено с последствиями в налогообложении: списанная ДЗ – это расход, уменьшающий базу по налогу на прибыль, а просроченная КЗ, наоборот, должна быть включена в налогооблагаемый доход предприятия.

Результаты проведенной инвентаризации ДЗ и КЗ компания оформляет актом по форме ИНВ-17 в двух экземплярах.

Форму ИНВ-17 можно скачать на нашем сайте.

Таким образом, корректный учет ДЗ и КЗ, а также своевременное проведение инвентаризации позволяют компании всегда быть в курсе актуальных изменений своих обязательств и активов.

Вместе с тем, если компания решает привлечь заемные средства либо крупного инвестора, то простого понимания масштабов ДЗ и КЗ будет недостаточно. Инвестору (кредитору) важно знать, какая именно задолженность преобладает в организации (краткосрочная или долгосрочная, перед партнерами по бизнесу либо перед банком/бюджетом, каковы объемы просроченной задолженности и т. д.). Для этого компании следует сформировать расшифровку ДЗ и КЗ.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности: случаи и порядок составления

Расшифровка ДЗ и КЗ – это детализация величины ДЗ и КЗ в разрезе отдельных оснований, а также отражение динамики по каждому контрагенту (основанию).

По общему правилу расшифровка ДЗ и КЗ составляется организацией как пояснение к бухгалтерскому балансу и предоставляется в налоговые органы вместе с ежегодной отчетностью. Кроме того, необходимость составления расшифровки ДЗ и КЗ может быть обусловлена требованием банка, инвестора или иного кредитора в целях привлечения финансирования извне.

Расшифровка ДЗ и КЗ приводится в разделе 5 пояснений к бухгалтерскому балансу (форма утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н) отдельно по каждому основанию (контрагенту), виду задолженности, срокам (ожидаемым) погашения.

Для этого в данном разделе предусмотрено составление четырех таблиц:

  • 5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности.
  • 5.2. Просроченная дебиторская задолженность.
  • 5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности.
  • 5.4. Просроченная кредиторская задолженность.

Формы таблиц 5.1 и 5.2 можно скачать на нашем сайте.

При этом в таблицах отражается не только актуальная величина соответствующей задолженности, но и ее динамика за отчетный период.

Скачать образец заполнения таблиц 5.1–5.4 пояснений вы можете на нашем сайте.

Рассмотрим подробнее порядок заполнения таблиц.

Расшифровка дебиторской задолженности

Состав и динамику ДЗ компания поясняет, как было указано выше, с помощью таблиц 5.1 и 5.2.

В таблице 5.1 фирме следует расшифровать строку 1230 баланса. Другими словами, необходимо отразить актуальную информацию о размере ДЗ по состоянию на начало и конец года (отчетного периода), а также зафиксировать увеличение/уменьшение ДЗ за соответствующий промежуток времени.

Таблица предусматривает отдельную расшифровку краткосрочной и долгосрочной ДЗ. Кроме того, необходимо отразить изменение статуса ДЗ (из состава долгосрочной в краткосрочную). При этом детализация приводится в разрезе каждого вида ДЗ (абз. 6 п. 27 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н).

Внимание!В таблице 5.1 пояснений, в отличие от баланса, отражается совокупная величина ДЗ, без учета факта создания резерва по сомнительным долгам – РСД (п. 35 ПБУ 4/99, п. 73 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н). Поэтому при определении остатков на начало/конец периода соответствующую сумму не нужно уменьшать на величину РСД.

Для заполнения таблицы 5.1 пояснений организация использует данные аналитических счетов учета долгосрочной и краткосрочной ДЗ.

В строке 5501 отражается величина совокупной долгосрочной ДЗ и ее динамика за отчетный период (в отношении краткосрочной ДЗ используется строка 5510).

Графы «На начало года» заполняются на основании данных дебетовых остатков соответствующих аналитических счетов (60, 62, 73 и т. д.).

Важно!При этом величина РСД на начало года определяется как кредитовое сальдо по счету 63.

Графы «Изменения за период. Поступление» заполняются соответствующими дебетовыми оборотами счетов учета ДЗ. При этом в графе «Поступление. В результате хоз. операций» не указываются проценты и штрафы, которые компания должна будет получить от контрагентов по условиям договоров. Они отражаются в следующей графе – «Причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления».

Графы «Изменения за период. Выбыло», напротив, заполняются на основании данных о кредитовом обороте по соответствующим счетам.

Операции, связанные с РСД (создание, восстановление, списание за счет него ДЗ), отражаются в корреспонденции со сч. 91-1.

Обращаем внимание!Перевод ДЗ из состава долгосрочной в состав краткосрочной отражается в таблице на основе данных о внутреннем обороте между счетами учета соответствующей ДЗ (дебет счета учета краткосрочной ДЗ и кредит – долгосрочной). При этом значение показателя в таблице может фиксироваться без круглых скобок (если данные для строки «Краткосрочная ДЗ») либо в круглых скобках (если для строки «Долгосрочная ДЗ»).

Строка 5521 содержит аналогичные показатели за прошлый год. Поэтому ее, как правило, заполняют на основе таблицы 5.1 за предшествующий период (для краткосрочной ДЗ – срока 5530).

Строки 5502, 5503, …; 5522, 5523…. содержат расшифровку долгосрочной ДЗ по видам за текущий и предшествующий периоды (для краткосрочной КЗ строки 5511, 5512, ……; 5531, 5532, ….).

В строке 5500 указывается совокупная ДЗ на конец отчетного периода.

Важно!Значение в строке 5500 должно совпадать с суммой величин строк 5501 и 5510.

В таблице 5.2 пояснений компании следует привести расшифровку состава ДЗ, по которой истек срок давности. Здесь указываются сведения по просроченной задолженности за текущий год, а также за 2 предшествующих года.

Просроченная задолженность в таблице 5.2 отражается по балансовой стоимости и стоимости согласно договору.

Обращаем внимание!Тот факт, что задолженность обеспечена (либо нет), не играет роли при заполнении таблицы. В случае если ДЗ обеспечена залогом, поручителем либо банковской гарантией, РСД в отношении такой ДЗ не создается, а ее балансовая стоимость принимается равной договорной.

Расшифровка кредиторской задолженности: краткосрочные кредиты и займы в балансе строка 1510 и др.

Для расшифровки КЗ организации пояснениями предусмотрены формы таблиц 5.3, 5.4.

В таблице 5.3 приводится детальная расшифровка долгосрочных и краткосрочных обязательств компании (строки 1410, 1450, 1510, 1520, 1550 баланса).

Таблица предусматривает отдельную расшифровку краткосрочной и долгосрочной КЗ, а также отражение изменения статуса ДЗ (из состава долгосрочной в состав краткосрочной).

Чтобы корректно заполнить таблицу 5.3, необходимо использовать данные (начальные остатки и обороты) аналитических счетов учета долгосрочной и краткосрочной КЗ по расчетам с контрагентами, а также по расчетам за предоставленные финансовые ресурсы.

Читайте также:  Могут ли судебные приставы наложить арест на автомобиль

В строке 5551 отражается величина совокупной долгосрочной КЗ и ее динамика за отчетный период (в отношении краткосрочной КЗ используется строка 5560).

Графы «На начало года» заполняются на основании данных кредитовых остатков соответствующих аналитических счетов (60, 62, 69 и т. д.).

Графы «Изменения за период. Поступление» заполняются соответствующими кредитовыми оборотами счетов учета КЗ. При этом обороты, связанные с процентами по коммерческому кредиту, штрафами и неустойками за нарушение договоров отражаются в графе «Причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления».

Графы «Изменения за период. Выбыло», напротив, заполняются на основании данных о дебетовом обороте по соответствующим счетам.

Обращаем внимание!Перевод КЗ из состава долгосрочной в состав краткосрочной отражается аналогично описанному выше способу для ДЗ. И может быть зафиксирован в таблице как в круглых скобках, так и без них.

Строка 5571 содержит аналогичные показатели за прошлый год. Поэтому ее, как правило, заполняют на основе таблицы 5.3 за предшествующий период (для краткосрочной КЗ – срока 5580).

Строки 5552, 5553, ….; 5572, 5573…. содержат расшифровку долгосрочной КЗ по видам за текущий и предшествующий периоды (для краткосрочной КЗ строки 5561, 5562, ……; 5581, 5582, ….).

В строке 5550 указывается совокупная КЗ на конец отчетного периода.

Важно!Показатель строки 5550 должен быть эквивалентен сумме значений строк 5551 и 5560.

Строка 5570 отражает совокупную КЗ за предыдущий период.

Таблица 5.4 используется организациями в целях отражения объемов просроченной КЗ за текущий и два предыдущих отчетных периода. Расшифровка приводится также в разрезе каждого вида КЗ.

Составление расшифровки ДЗ и КЗ – задача, необходимость выполнения которой встает перед каждой организацией. Помимо предоставления расшифровки в качестве пояснений в налоговый орган, корректно составить такой документ важно в целях презентации отчетности фирмы перед потенциальным инвестором. Существующая форма расшифровки в виде пояснений к балансу компании представляется комплексной, но в то же время непростой для заполнения. Необходимо учитывать ряд общих правил и контрольных соответствий определенных граф. Вместе с тем корректно составленная расшифровка способна существенно облегчить менеджменту организации задачу эффективно планировать бизнес, видеть объективную картину текущего положения и верно намечать траектории дальнейшего развития.

Расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности

В ситуациях, когда предприятию требуется презентация результатов проделанной работы для инвестора, менеджер готовит бумаги, которые подтверждают текущее финансовое положение.

В этой публикации рассмотрим, как сделать расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности, поскольку такие сведения необходимы для целостной картины экономических показателей и текущей отчетности. Умение правильно зафиксировать подобную информацию говорит о профессионализме руководителя.

Для чего используют

Начнем разговор с вопроса, где и почему используют сведения о дебиторской и кредиторской задолженности. Такие ситуации возникают при необходимости привлечения капитала извне, то есть, когда привлекают кредитора либо инвестора. Эта информация даст потенциальному спонсору объективную картину дел организации. Кроме того, качество и достоверность презентации влияет и на окончательное решение о выдаче ссуды.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности поможет инвестору увидеть, насколько предприятие успешно погашает долги и какова тут динамика экономики

Здесь отражаются сведения о долгах дебиторов, авансах, которые компания выплатила контрагентам и в бюджет, кредиторской задолженности и полученных авансом финансах, ситуации с расчетами. Положительная динамика экономики предприятия становится залогом принятия инвестором решения в пользу конкретной фирмы. Помните, такая информация составляется на основании проведенного анализа финансового состояния компании.

Регулярное исследование этих величин становится важной методикой управленческой политики. Здесь узнают о динамике оборачиваемости актива и сопоставляют сведения с экономическим потенциалом предприятия.

Отметим, что информация об обоих видах долгов отражается и в налоговой отчетности. В таком случае сведения позволяют оценить объемы выручки и расходов организации. Учитывайте, что ошибка, допущенная во время этой процедуры, влияет на корректность поданной формы и становится причиной для отказа инвестора от финансирования проекта.

Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности уместно перепроверить, ведь ошибки тут становятся причиной потери средств и претензий налоговиков

Кроме того, неточности в сведениях становятся причиной недоразумений с фискальной службой и штрафов. По этим причинам здесь уместно серьезно отнестись к процессу, который предполагает расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности. Как выглядит такая форма и каков порядок заполнения бланков, обсудим ниже в статье.

Как делается

Пришло время обсудить порядок заполнения бланка и поговорить об алгоритме внесения информации в форму. Образец бланка расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности доступен читателям по этой ссылке. Предлагаем разобрать документ и выяснить, как правильно заполняются такие формуляры.

В этот отчет попадает информация о движениях обеих форм задолженности за отчетный период в разрезе отношений с контрагентами

Здесь предстоит внесение информации о числе долгов дебиторов и движении этих потоков. Кроме того, форму дополняют сведениями об объемах просроченных финансовых обязательств должников. В формуляр вносят и те же данные о кредиторской задолженности, включая информацию о движении средств и наличии просроченных платежей.

Обратите внимание, что подобные сведения подаются отдельными блоками в предназначенной для этого таблице. А бланк представляет собой приложение к бухгалтерскому балансу и подается по форме №5.

Кроме того, инвесторы требуют заполнения такого же формуляра, который, к слову, утвержден Минфином. Информация подается по каждому контрагенту с пометками суммы и дня появления долга. Здесь же указывают, просрочены ли платежи и когда истекают конечные сроки возврата. Обсудим нюансы заполнения этой бумаги подробнее.

Объяснение по строкам таблиц

Здесь заполняются таблицы 5.1, 5.2, 5.3 и 5.4. Причем в первом случае бухгалтер дает пояснения по строке балансовой ведомости 1230, а во втором – 1520. В этих графах отражено фактическое состояние долгов на окончание и начало года с указанием динамики выплат по этим счетам. Поскольку таблицы предполагают отдельные расшифровки по видам задолженности, поэтапно рассмотрим нюансы передачи этих сведений.

Таблица 5.1

Здесь отражено состояние долгов дебиторов. Задача – показать увеличение либо уменьшение задолженности на протяжении указанного периода. Тут предполагается отдельное рассмотрение краткосрочных и долгосрочных форм долга и указание статуса платежей на текущее время. Этот момент предполагает переход из краткосрочной формы в долгосрочные выплаты. Учитывайте, тут детальные сведения приводятся в разрезе каждого вида платежа.

Пример заполнения таблицы 5.1

Помните, что в этой ситуации создание резерва по сомнительным выплатам во внимание не берут. Поэтому при подведении итоговых вычислений полученные значения не уменьшают на число таких средств резерва. Подобные действия урегулированы Приказом Минфина №34-н. А для внесения информации в таблицу используют показатели, выявленные при учете финансовых обязательств обеих рассматриваемых форм.

Отражение общей суммы и темпов изменения краткосрочной задолженности проходит в графе отчета 5510. Эти же сведения о долгосрочных формах отражаются в строке 5501.

Заполняя строки, в которых требуется указать сумму долга в начале отчетного периода, пользуются информацией соответствующих счетов дебета 60, 62, 73, 76 и других, применяемых при текущей бухгалтерии. Здесь показатель резерва сомнительных долгов вписывают в виде кредитового сальдо по счету 63 .

В таблице 5.1 указывают цифры, которые свидетельствуют о динамике дебиторской задолженности за отчетный период

Затем вносят значения в графу «Изменения. Поступления» по соответствующим счетам дебетового учета. Здесь обратите внимание, что потенциальные поступления определяют в графу причитающихся выплат, а в строке поступлений вносят лишь фактически полученные суммы. В строку же «Изменения. Период» вносят информацию, основанную на данных кредитового оборота по требуемым счетам.

Строка 5500 – итоговые сведения о совокупных долгах контрагентов. Тут уместно учитывать, что получившаяся конечная сумма равна значению 5501, прибавленному к графе 5510.

Остальные строки заполняются в разрезе имеющихся сведений. Причем для долгосрочной задолженности предназначены графы 550. и 552…, а для краткосрочных платежей – 551. и 553. в которых указывают величины сумм по типам долгов за текущий отчетный период и предшествующий срок .

Читайте также:  Справка об отсутствии задолженности по коммунальным платежам где взять

Таблица 5.2

Здесь бухгалтер заполняет графы, которые определяют наличие просроченных долгов дебиторов . Код 5540 – общее количество платежей, по которым просрочена оплата. Учитывайте, что тут принято фиксировать цифры текущего периода и двух прошедших лет. Таблица отражается по балансовой стоимости, указанной в соглашении. Причем тут нет различий для случаев, когда заем не подкреплен залоговым имуществом.

Таблица 5.3

С этого блока начинается подача информации о долгах перед кредиторами. Здесь приводят расшифровку данных, которые указаны в балансовой ведомости. В этой ситуации экономист сверяется со строками бухучета 1410, 1450, 1510, 1520, 1550. Причем тут, как и в случае с дебиторскими долгами, отражаются величины по краткосрочным и длительным займам и смене статуса ссуды при переходе из одной формы в другую категорию.

Таблица 5.3 составляется по тем же принципам, что и блок 5.1

Для заполнения строк тут пригодятся сведения о начальных остатках и уровне оборачиваемости, которые берут из аналитических результатов учета обеих задолженностей по отчетности с контрагентами. Кроме того, такая информация находится и в счетах о предоставленных материальных ресурсах.

Графа 5551 определяет общую сумму и динамику долгосрочных финансовых обязательств. Те же результаты по краткосрочным формам вносят в строку 5560.

Далее, таблица заполняется аналогично форме 5.1, с разницей, что теперь вносятся сведения уже о долгах по кредитам. То есть, в разделах о поступлении вносят данные со счетов кредитного оборота, а в блоке «Выбыло за период» прописывают информацию, основанную на величинах дебетовых счетов.

Графа 5550 — суммарный подсчет итогового количества кредиторской задолженности

Строки 5571 и 5580 заполняют, основываясь на сведения из таблицы 5.3 по аналогичной схеме. Причем первая указанная графа содержит информацию о долгосрочных ссудах, а вторая – о краткосрочных займах. Графа 5550 – совокупная сумма долгов перед кредиторами на текущий момент. Здесь величина совпадает со значениями, которые указаны в строках 5551 и 5560. Соответственно, линия 5570 – сведенные данные по совокупным долгам прошлого периода.

Таблица 5.4

Этот блок применяют для показа просроченных платежей по займам за текущее время и два прошедших года. Здесь заполнение аналогично таблице 5.2. Бухгалтер отражает размеры кредиторской задолженности, выплаты по которой просрочены, в разрезе необходимых видов. Учитывайте, что здесь заполняются типы счетов, с которыми предприятие работало за отчетный период.

Нюансы в заполнении и подаче бланка в фискальную службу

Определим, в чем особенности и как выглядит расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности для налоговой службы. Бумаги подаются налоговикам при предоставлении ежегодных отчетов вместе с формой №1. В такой форме долги перед кредитором обозначают «АР», а потенциальные платежи дебиторов – «RTR».

Приложение №5, которое и содержит расшифровку долгов, ежегодно подается налоговикам вместе с формой №1

В этой ситуации данные отображают по строкам баланса 1230 и 1520 в разрезе соглашений и с указанием дня, когда долг возник. Тут же помечают число просроченных платежек с указанием дня наступления фактического расчета по соглашению с контрагентом. Таким образом, порядок и величины, которые указываются в подобном отчете, аналогичным с описанным выше алгоритмом.

Предлагаем изучить эту статью, которая повествует о правилах списания просроченных платежей дебиторов. Учитывайте, что вовремя списанный долг важен для формирования корректного отчета.

Подобные действия – обязательный этап для полноценного анализа динамики предприятия. Кроме того, помните об обязательных ежегодных отчетах в фискальную службу. По указанным причинам при заполнении расшифровки обоих видов долгов уместно придерживаться стандартных правил и схемы заполнения. А чтобы правильно подсчитать период оборачиваемости дебиторки, читателям уместно изучить этот материал.

Расшифровка основных средств на текущую дату

с расшифровкой 6. Расшифровка основных средств на текущую дату С указанием покупной и рыночной стоимости 7. Расшифровкадебиторской и кредиторскойзадолженностина текущую. Заявки; — о размере ссудной задолженностина дату предоставления Заявки; Оригиналы 15.

Документация о запросе предложений с предварительной квалификацией на оказание услуг по перевозке грузов.

средств (с отметкой налоговых органов о принятии). Расшифровкудебиторской и кредиторскойзадолженности (на последнюю отчетную дату). Справку об. из МНС о задолженности /отсутствии задолженности перед бюджетом (должна быть составлена на 1 число месяца.

результатах (форма по ОКУД 0710002); расшифровкадебиторской и кредиторскойзадолженностина последнюю отчетную дату (квартал). справка. (форма по ОКУД 0710002), расшифровкудебиторской и кредиторскойзадолженности за последний отчетный период (квартал.

налогового органа на 4 последние отчетные даты, расшифровкадебиторской и кредиторскойзадолженностина дату подачи заявки, расшифровка балансовых счетов.

. исполнения планов определение потребностей в сырье на основании планово-нормативной информации

аналитических категорий на счетах многовалютный учет взаимозачеты дебиторской и кредиторскойзадолженности с покупателями. векселями, расшифровкадебиторской и кредиторскойзадолженности. Главная книга: обязательные отчеты, созданные на основе данных.

Приказ Минфина РФ от 10.03.1999 N 19н

"Об утверждении формы "Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации"

Документ по состоянию на август 2014 г.

В целях обеспечения сбора информации о взаимной задолженности организаций приказываю:

1. Утвердить прилагаемую форму «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации».

Указанная форма представляется в составе бухгалтерской отчетности за I квартал 1999 года в адрес налогового органа, в котором организация поставлена на учет, и включает сведения о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, сложившейся в организации на 31 марта 1999 года.

2. Утвердить прилагаемые Указания по заполнению формы «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации».

Министр финансов
Российской Федерации
М.ЗАДОРНОВ

Утверждены
Приказом Минфина России
от 10 марта 1999 г. N 19н

1. Форма «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации» (далее — форма) представляется всеми организациями, являющимися юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (кроме бюджетных и кредитных организаций).

2. В форме отражаются показатели, характеризующие состояние дебиторской и кредиторской задолженности в целом по организации, включая показатели деятельности филиалов и иных обособленных подразделений, независимо от их местонахождения.

3. Организация, ликвидированная в период с 1 января 1999 года до 1 апреля 1999 года, представляет форму в составе ликвидационного баланса по состоянию на дату ликвидации.

4. В графе 1 разделов I и II формы указывается номер строки по порядку (например, 001, 002 и т.д.).

5. В графе 2 разделов I и II формы указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), присвоенный соответствующему дебитору или кредитору.

6. В графе 3 разделов I и II формы указывается полное наименование организации, являющейся соответственно дебитором или кредитором.

7. В графе 4 указывается общая сумма дебиторской или кредиторской задолженности в разрезе каждого дебитора и кредитора (в случае если с какой-либо организацией — дебитором или кредитором имеется несколько договоров, то задолженность отражается в разрезе каждого договора).

8. В графе 5 указывается сумма просроченной дебиторской или кредиторской задолженности.

Под просроченной дебиторской или кредиторской задолженностью для целей составления формы понимается задолженность, не погашенная в сроки, установленные договором, а при их отсутствии — разумный срок после возникновения обязательства. При этом разумным сроком может считаться срок нормального документооборота, но не более 3 месяцев.

9. В графе 6 указывается дата возникновения задолженности (число, месяц, год), например 03.02.98.

10. Сведения о сумме задолженности дебиторов и кредиторов, долг по которым превышает 1 тыс. рублей, отражаются в пунктах 1.1 — 2.3 разделов I и II формы.

Не подлежит отражению задолженность по оплате труда, с подотчетными лицами, по внутрихозяйственным расчетам.

Фактическая сумма задолженности округляется до тысяч рублей.

11. Общая сумма задолженности по организациям, задолженность которых по каждому договору (учетной единице) менее 1 тыс. рублей, отражается в пунктах 1.4 и 2.4 разделов I и II формы.

Утверждена
Приказом Минфина России
от 10 марта 1999 г. N 19н

РАСШИФРОВКА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

1. Сведения о дебиторской задолженности

2. Сведения о кредиторской задолженности

Рекомендуем посмотреть: