+7 (499) 455 09 86  Москва

+7 (812) 332 53 16  Санкт-Петербург

Получите бесплатную консультацию
юриста по телефонам прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86
Москва и МО
+7 (812) 332 53 16
Санкт-Петербург и ЛО

Причины банкротства предприятия

Успехи и неудачи деятельности предприятия являются результатом взаимодействия целого ряда факторов: внешних, на которые предприятие не может влиять вообще или может оказывать лишь слабое влияние, и внутренних, зависящих от организации работы самого предприятия.

К числу внешних факторов, влияющих на деятельность предприятия, обычно относятся: размер и структура потребностей; уровень доходов и накоплений населения, а следовательно, и его покупательная способность (сюда же может быть отнесен уровень цен и возможность получения потребительского кредита); политическая стабильность и направленность внутренней политики; развитие науки и техники, которое определяет все составляющие процесса производства товара и его конкурентоспособности; уровень культуры, проявляющийся в привычках и нормах потребления, предпочтении одних товаров и отрицательном отношении к другим.

К внешним причинам банкротства следует также отнести усиление международной конкуренции. Зарубежные предприятия в одних случаях выигрывают за счет более дешевого труда, а в других — за счет более совершенных технологий.

Внешним фактором, способным привести к банкротству как предприятия, так и коммерческого банка является общий экономический спад.

В реальном хозяйственном процессе к банкротству предприятия могут приводить и внутренние факторы, усиливающие или ослабляющие взаимное воздействие. Тем не менее, если удается условно выделить преобладающий фактор, то банкротство предприятия в этом случае обычно подразделяется на:

— банкротство, связанное с неэффективным управлением предприятием, непродуманной маркетинговой стратегией и т.д.;

— банкротство, вызванное недостатком инвестиционных ресурсов для осуществления расширенного воспроизводства пользующейся спросом продукции;

— банкротство, обусловленное производством неконкурентоспособной продукции.

Процедура банкротства.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86 (Москва)
+7 (812) 332 53 16 (СПБ)
Это быстро и бесплатно!

В настоящее время процесс банкротства в России регламентируется Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г.

Понятие «несостоятельность» указывает на неспособность предприятия удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг). Отсутствие на расчетном счете денежных средств, необходимых для уплаты налогов, обязательных страховых взносов и т.п. также является признаком несостоятельности предприятия. В то же время оно не может быть признано несостоятельным за неуплату штрафов, пени, неустоек, поскольку суммы санкций не образуют кредиторской задолженности.

Внешним признаком банкротства является неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Основанием для подачи кредитором заявления в арбитражный суд о возбуждении дела о банкротстве размер требований к должнику-гражданину должен составлять не менее 10 000 руб. к предприятию-должнику — не менее 100 000 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 6 Закона все требования кредиторов к должнику должны быть в обязательном порядке подтверждены вступившим в законную силу приговором суда, арбитражного суда, третейского суда. Исключения составляют случаи, когда подобного превышения нет, но имеет место неудовлетворительная структура баланса должника.

Для оценки удовлетворительности структуры баланса предприятия используется анализ коэффициента текущей ликвидности,коэффициента обеспеченности собственными средствами. коэффициента восстановления (утраты) платежеспособности в соответствии с приведенной выше методикой.

Официально предприятие может считаться банкротом только при наличии решения арбитражного суда либо решения предприятия о добровольной ликвидации. Законодательство о банкротстве обычно предусматривает не только ликвидационные, но и реорганизационные процедуры, если арбитражный суд признает, что выживание должника возможно. Последние включают внешнее управление ифинансовое оздоровление. Основным действующим лицом при проведении всех процедур банкротства является арбитражный управляющий.

Основные причины банкротства организаций

Тема 6. Финансовый менеджмент в условиях кризиса

6.1. Основные причины банкротства организаций

6.2. Модели прогнозирования риска финансовой несостоятельности организации

6.3. Финансовый менеджмент в условиях кризиса и банкротства организации

Основные причины банкротства организаций

Основными наиболее типичными причинами, приводящие к банкротству предприятия являются:

1) недостаточность собственных средств и отказ кредитных организаций в выделении финансирования. Данная причина связана с низким уровнем оборотных активов, нарушением оптимального соотношения заемного и собственного капитала, а также со снижением доверия банков, других кредиторов и отказом от выделения финансирования;

2) низкий уровень оборотных активов и серьезные проблемы с качеством денежного потока. В основном данные проблемы возникают при неконтролируемом и несбалансированном расширении хозяйственной деятельности, а также в тех случаях, когда значительный объем товаров и услуг реализуется в кредит (в частности, клиентам, испытывающим финансовые трудности), слишком много средств инвестируется в долгосрочные активы, отсутствует надлежащая система мониторинга эффективного использования предоставленных кредитов;

3) отсутствие эффективной системы бюджетирования и стратегического планирования. В результате менеджеры не имеют возможности составлять точные прогнозы в отношении будущих результатов хозяйственной деятельности, соответствующих статей расходов и доходов. Кроме того, они не могут своевременно провести сверку фактических результатов с запланированными и надлежащим образом отреагировать на непредвиденные изменения;

4) жесткие условия конкуренции и ошибки при формировании цены на продукцию. Стремясь расширить долю занимаемого рынка и внедрить новые продукты, менеджеры могут совершать ошибки при расчете себестоимости производства и реализации продукции, на основании которой формируются цены продажи. Кроме того, менеджеры могут неверно рассчитать влияние различных объемов производства и реализации на себестоимость продукции и цены продажи;

5) ухудшение финансового состояния организации (неплатежеспособность, финансовая неустойчивость, низкая рентабельность) завершается ее банкротством.

Пример. В выборке обследованных или обанкротившихся фирм было 38% убыточных предприятий, а остальные 62% – рентабельные. Обанкротившиеся рентабельные компании по характеристикам разделялись следующим образом (в процентах к общему числу обанкротившихся):

– предприятия с низкой рентабельностью и финансово неустойчивые – 30%;

– предприятия, которые при низкой рентабельности необоснованно наращивали объемы производства, – 11%;

– предприятия, имевшие удовлетворительные показатели рентабельности и финансовой устойчивости, но проводившие рискованную маркетинговую политику, – 8%;

– развивавшиеся предприятия с низкой рентабельностью и ограниченностью основного капитала – 5%;

– предприятия с хроническим недостатком ликвидных активов, имевшие удовлетворительные показатели рентабельности и неудовлетворительные показатели ликвидности и финансовой устойчивости, – 4%;

– предприятия с жесткой структурой управления, отягощенные большими накладными расходами, имевшие удовлетворительные показатели рентабельности и финансовой устойчивости, – 4%.

Непосредственные причины банкротства у предприятий приведенных групп были различны. Убыточные и низкорентабельные предприятия становились банкротами от малейшей дополнительной неудачи на рынке (например, банкротство клиента и др.). Рентабельные фирмы «прогорали» либо вследствие негибкой маркетинговой политики, не учитывающей конъюнктуру рынка, либо из-за серьезных потерь при осуществлении отдельных инвестиционных проектов, либо по причинам, не зависящим от деятельности фирмы (банкротство крупного клиента, значительные изменения).

Таким образом, обоснованный прогноз вероятности банкротства должен строиться не только на показателях финансового состояния, но и на сравнительном анализе фирм, выживших или обанкротившихся в подобных ситуациях.

Общими причинами несостоятельности для всех организаций являются:

– просчеты в правовом, структурном обеспечении рыночных реформ (организация приватизации, налоговая система, таможенная политика и др.);

– снижение выручки (в реальных ценах) при опережающем росте обязательств. Падение реальной выручки связано с затовариванием рынка из-за снижения покупательной способности населения, роста цен, резкого увеличения импорта более качественных товаров. Опережающий рост обязательств вызван наличием у организаций избыточных запасов, осуществлением ими неэффективных долгосрочных финансовых вложений;

– жесткие условия конкуренции (в большей степени отсутствие конкурентных преимуществ и неготовность к функционированию в этой среде);

– необоснованное и несбалансированное расширение хозяйственной деятельности организации;

– отсутствие действенного корпоративного контроля;

– неспособность менеджмента осуществлять стратегическое, тактическое и оперативное управление в соответствии с рыночными условиями хозяйствования (низкий уровень квалификации, отсутствие опыта, нежелание принимать новые методы управления и пр.).

Все вместе взятые причины финансовой несостоятельности целесообразно подразделить на внешние, на которые организация не может влиять, и внутренние, зависящие от деятельности самой организации. Как известно, рыночная состоятельность обеспечивает внешнее равновесие, производственная состоятельность – внутреннее, а финансовая состоятельность позволяет сбалансировать внешнее и внутреннее равновесие, формируя тем самым экономическую состоятельность субъекта.

Существует множество критических факторов, определяющих факторы внутреннего и внешнего равновесия. Факторы внешнего равновесия можно связать с характеристиками спроса и предложения: характером спада; структурой отрасли; стабильностью цен; индивидуализацией продукции; количеством сегментов в данной отрасли; характеристикой активов. Факторы внутреннего равновесия включают: подход управляющих; положение с затратами в отрасли; долю рынка; жизненный цикл продукции. Сбалансирование факторов внешнего и внутреннего равновесия обеспечивается финансовой состоятельностью организации. Достижение финансовой состоятельности возможно за счет введения системы внутреннего контроля. В процессе контроля существует несколько основных этапов (рис. 6.1).

Рис. 6.1. Этапы процесса контроля в организации

— Первым этапом в процессе контроля является установление стандартов. При сравнительном анализе сопоставляют коэффициенты и другую финансовую информацию, относящуюся по меньшей мере к двум компаниям, желательно одинакового размера и одной отрасли. При анализе важно учесть отраслевую принадлежность предприятия, специфику организационно-технологической структуры, долю продукции на рынке и другие параметры.

— Вторым этапом процесса контроля является оценка финансовой состоятельности. На этом этапе необходимо отметить, что в настоящий момент существует проблема использования на практике показателей оценки состоятельности. Поэтому для оценки финансовой состоятельности автором использованы традиционные, наиболее полно изученные показатели финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности, рентабельности и деловой активности, именно они разбиты на отдельные группы – однородные по экономическому содержанию, объединяющие в себя связанную совокупность показателей (рис. 6.2).

Читайте также:  Балтийская торговая площадка торги по банкротству

Рис. 6.2. Распределение показателей по блокам оценки финансовой состоятельности

Всего рассматривается пять блоков показателей оценки финансовой состоятельности.

— Третьим этапом в процессе контроля является сравнение достигнутых показателей и установленных стандартов. Период, за который сравниваются показатели и стандарты, зависит от многих факторов, включая важность и сложность деятельности, подвергающейся контролю. Для стандартов, установленных на более длительные сроки, и стандартов более высокого уровня могут подходить годовые сравнения.

— Заключительным этапом в процессе контроля является определение необходимых корректирующих действий. Решение, касающееся корректирующих действий, предусматривает привлечение аналитических и диагностических данных управляющего. После того как показатели были сопоставлены со стандартами, возможен ряд действий:

• принимается решение ничего не делать или поддерживать статус-кво. Такой вариант можно использовать, когда фактические показатели в основном соответствуют стандартам;

• изменение установленного стандарта может быть необходимым, если вначале был установлен слишком высокий или низкий стандарт. Кроме того, стандарты, которые точно соответствовали, когда они были установлены, могут потребовать корректировки, так как изменились обстоятельства;

• корректирующие действия необходимы, если отклонение значительно. В этом случае необходимы краткосрочные (финансовая «реанимация») и долгосрочные (финансовая «реабилитация») действия.

К внешним причинам финансовой несостоятельности относятся:

– общая экономическая ситуация в стране, которая влияет на уровень доходов и накоплений населения, а следовательно, и покупательную способность. Падение спроса, характерное для определенной экономической ситуации, может привести к ужесточению конкурентной среды, поглощению или банкротству хозяйствующего субъекта;

– общая политическая ситуация, определяющая отношение государства к предпринимательской деятельности и финансово несостоятельным организациям. Все это закрепляется в законодательных нормах. Неразработанность законодательной базы по банкротству приводит к необоснованному возбуждению дел о несостоятельности, переделу собственности, заказным банкротствам;

– смена политического режима, которая может привести к пересмотру крупных сделок по приватизации собственности, слияниям, поглощениям и покупкам, что крайне отрицательно воздействует на уровень финансовой устойчивости организации;

– совершенствование технологии производства для расширения доли занимаемого рынка и внедрения новых продуктов, что требует больших капитальных вложений. Это может временно отрицательно влиять на финансовое состояние организации, а вследствие неудачного внедрения новых технологий привести к несостоятельности;

– несостоятельность должников (дебиторов), поставщиков сырья и материалов, постоянных покупателей продукции.

Основные внутренние причины финансовой несостоятельности организации приведены ниже.

1. Расчетно-платежная система – несвоевременное поступление оплаты за проданную продукцию; низкая доля денежной составляющей в выручке от продажи продукции.

2. Производственные ресурсы – избыточные запасы; перебои в снабжении; изношенность основных средств.

3. Структура управления – отсутствие эффективной системы управления; нерациональная структура организации, излишнее ее расширение ведет к неуправляемости и к ликвидации подразделений; угроза потери корпоративного контроля (смена собственника) и пр.

4. Управление персоналом – недостаточное повышение квалификации сотрудников; низкая заинтересованность (мотивация) в результатах деятельности; ухудшение психологической атмосферы в коллективе.

5. Управление финансами организации – отсутствие четкой финансовой стратегии развития организации; формальное проведение финансового анализа и игнорирование его результатов руководством; неэффективное финансовое планирование и прогнозирование сроков поступления доходов; отсутствие контроля за денежными потоками и затратами; рост просроченных обязательств; низкая ликвидность активов; необоснованность инвестиционных решений; отсутствие эффективного внешнего аудиторского контроля.

6. Маркетинг – низкая конкурентоспособность продукции; падение объемов продаж из-за плохого изучения спроса на продукцию; неэффективная реклама; отсутствие сбытовой сети и пр.

Анализ внутренних причин финансовой несостоятельности позволяет сделать вывод, что они в основном связаны с неэффективным управлением, а зачастую – с политикой собственников или руководителей организации, действия которых приводят к извлечению выгоды в результате банкротства и ликвидации организации.

Основные причины банкротства

Финансовая несостоятельность физических и юридических лиц может возникать по разным причинам.

В некоторых случаях их устранение позволяет спасти ситуацию и избежать банкротства, а в других является хорошим уроком на будущее.

Признаки несостоятельности

Признаками несостоятельности является неспособность выполнять свои долговые обязательства, которая может повторяться периодически, а может наблюдаться в течение нескольких месяцев, после чего должник или кредитор может обратиться в суд и инициировать процедуру банкротства.

Кроме этого, признаком является также тот факт, что имеющаяся у физических и юридических собственность стоит меньше, чем общая сумму задолженности.

В настоящее время законодательно выделяются несколько видов банкротства:

  • простое или неосторожное – в этом случае должник не всегда может понимать, что его действия ведут к несостоятельности;
  • преднамеренное (злостное, фиктивное ) – это та ситуация, когда физическое или юридическое лицо осознанно осуществляет деятельность, которая приведет его к невозможности платить по долговым обязательствам.

Причины банкротства

Причины банкротства делятся на несколько основных групп: внутренние и внешние.

Кроме этого, они могут различаться в зависимости от того, кто становится банкротом.

Кредитные организации к несостоятельности могут привести одни действия, а физическое лицо – совсем другие.

Предприятий

  • недостаток оборотных средств, который сопровождается отказом в финансировании со стороны кредитных структур;
  • отсутствие правильного планирования и компетентного руководства, в результате чего получаемые организацией деньги тратятся на мероприятия, которые не являются наиболее важными при ухудшении финансовой ситуации;
  • высокий уровень конкуренции в выбранной предприятием сфере деятельности, в результате чего производителю приходится идти на рискованные меры для завоевания своей доли на рынке.

Все эти факторы могут привести к банкротству, но своевременное осознание сложившейся ситуации и устранение причин допускает стабилизацию положения.

В этом случае предприятие может избежать процедуры признания финансовой несостоятельности.

Строительных организаций

  • увеличение цен на строительные материалы;
  • изменение валютного курса, в случае если многие товары приобретались за границей;
  • различные неожиданные ситуации, такие как погодные аномалии или другие, из-за которых продолжить строительные работы невозможно.

Кроме этого, бывают фиктивные причины, которые возникают, если застройщик намерено стремится стать банкротом и не выполнить своих обязательств.

  • если у него снижается ликвидность из-за увеличения количества просрочек по кредитам или невозврата крупных займов;
  • ухудшение финансового положения и снижение репутации может привести к тому, что клиенты начнут массово забирать свои вклады, в результате чего количество денежной массы в кредитной организации также снизится;
  • проведение рискованной политики на рынке из-за высокой конкуренции;
  • неправильное руководство.

Образец заявления о банкротстве кредитной организации здесь .

Юридических лиц

Причины банкротства юридических лиц могут быть самые разные, исходя из того, какой деятельностью они занимаются.

В этом случае, на работу юрлица действуют как внешние, так и внутренние причины:

  • внешние могут быть вызваны экономическим кризисом, политической ситуацией в стране и мире, поэтому на них организация не может повлиять;
  • к внутренним относится некомпетентное руководство, махинации, в результате которых компания утратила свою платежеспособность.

Образец заявления о банкротстве юридического лица здесь .

Физических лиц

Причинами банкротства физических лиц может стать потеря работы, снижение доходов и увеличение расходов в связи с болезнью близких или рождением ребенка, в результате которых наступает неплатежеспособность должника.

Образец заявления о банкротстве физического лица здесь .

Кроме этого, существуют объективные причины, которые не зависят от человека.

  • различные природные катастрофы;
  • экономические кризисы.

В этом случае он может самостоятельно продать имеющееся у него имущество, чтобы устранить возникшую задолженность.

Если это невозможно и у потенциального банкрота нет имущества, то в этом случае ему необходимо прибегать к процедуре банкротства. чтобы законодательно установить свой статус перед кредиторами.

Банкротство компаний проводится в соответствии с требованиями законодательства.

Для чего нужна оценка вероятности банкротства организации? Узнайте здесь .

Внешние и внутренние

Причины финансовой несостоятельности могут быть внешние и внутренние:

  • первые вызываются рядом факторов, которые никак не зависят от должника;
  • вторые являются прямым следствием его некомпетентности или халатного отношения к собственному бюджету и принятым на себя финансовым обязательствам.

Ошибки руководства

Ошибки руководства – распространенная в настоящее время причина банкротства.

В данном случае компанию может привести к несостоятельности:

  • принятие неправильных решений;
  • осуществление ненужных затрат.

Из-за этого у организации не хватит денег на осуществление обязательных платежей.

Экономические

К экономическим факторам, в первую очередь, относится экономический кризис.

В данной ситуации многие компании не могут оставаться «на плаву» и вынуждены ликвидироваться, в том числе и через процедуру банкротства, если имеют большие долги перед кредиторами.

К экономическим причинам может относиться недостаток бюджета, в результате чего компания становится неплатежеспособной.

Политические

К политическим причинам относятся:

  • чрезмерное налогообложение и контроль;
  • высокие показатели инфляции;
  • теневая экономика;
  • монополизация различных отраслей рынка;
  • противоречия в законодательстве;
  • нестабильный кредитный сектор.

Методы выявления

В условиях кризиса выявление потенциальных банкротов и проведение оживляющих экономику процедур становится важнейшей задачей.

В рамках этого направления разрабатываются специальные методы, которые позволят выявлять появление финансовых проблем заранее.

Для этого проводится регулярный мониторинг кредитных и других организаций.

При обнаружении различных проблем с платежеспособностью могут быть проведены досудебные оздоравливающие процедуры, которые позволят исправить ситуацию.

Специфические черты в РФ

Банкротство в Российской Федерации имеет свои специфические черты :

  1. Это, в первую очередь, вызвано экономическим кризисом и ухудшением внешнеполитической ситуации, в результате чего против многих компаний были введены санкции.
  2. Нестабильная кредитная сфера также усугубляется ситуацию.
  3. Не меньшее влияние оказывает и обилие теневого сектора в нашей экономике, а также низкая экономическая культура многих его участников, в результате чего открывать свое дело в некоторых случаях бывает очень рискованно.
Читайте также:  Не отдают долг по расписке что делать

Чрезмерный контроль со стороны налоговых структур также не облегчают ситуацию для развития бизнеса.

И в завершение невозможно не сказать о том, что большое количество россиян живет за чертой бедности, поэтому низкий уровень жизни способствует банкротству не только предприятий, но и физических лиц.

Объявление банкротом физического лица возможно только в судебном порядке.

Нужен образец заявления о признании должника банкротом? Смотрите тут .

Как действует закон о банкротстве застройщика? Подробная информация в этой статье .

Каковы последствия?

  1. В первом случае организация может погасить долги после проведения процедур оздоровления, либо прекратить свое существование, если проводимые меры не оказали должного эффекта. В данном случае учредителям придется заново начинать свой бизнес.
  2. Для физических лиц последствия более значимы, так как они рискуют всем своим имуществом (кроме единственного жилья), а также на определенное время ограничиваются в экономических правах, то есть не могут учреждать юридическое лицо или осуществлять деятельность в качестве ИП.

На видео о причинах несостоятельности

Как становятся банкротами, причины банкротства малых предприятий

Наиболее частые причины банкротства малых предприятий — это неудачи в сфере сбыта продукции, а также недостаточная компетентность и отсутствие опыта.

Существует две основные причины для возбуждения дел о банкротстве. Первая — это когда дело возбуждается по вполне объективным показателям, то есть речь идет о серьезном кризисе в производстве, финансах, в экономике должника. Вторая причина возбуждения дела о банкротстве — это просто стремление «вытрясти» из должника долги, которое зачастую оборачивается ущемлением прав кредиторов отдельным наиболее активным и беспринципным из них. А ведь «Закон о несостоятельности (банкротстве)» должен выступать не как самостоятельный элемент экономической политики, а только как инструмент, необходимость применения которого должна рассматриваться в каждом конкретном случае.

И только после того, как исчерпаны абсолютно все возможности для оздоровления производства, можно говорить о ликвидации малого предприятия.

При рассмотрении дела о банкротстве должника — юридического лица, как это определено в ст. 23 Закона № 6-ФЗ, применяются следующие процедуры банкротства:
• наблюдение;
• внешнее управление;
• конкурсное производство;
• мировое соглашение;
• иные процедуры банкротства, предусмотренные законом о несостоятельности (банкротстве).

Дело о банкротстве юридических лиц рассматривает арбитражный суд по месту нахождения должника — юридического лица (ст. 29 Закона № 6-ФЗ).

Производство по делу о банкротстве возбуждается арбитражным судом на основании заявления о признании должника банкротом, поданного лицом, имеющим право на обращение в арбитражный суд в соответствии со ст. 6 Закона № 6-ФЗ, из которой следует, что правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом в связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей обладают должник, прокурор, налоговые и иные уполномоченные органы в соответствии с Федеральным законом.

Дело о банкротстве должно быть рассмотрено арбитражным судом в течение трех месяцев со дня поступления в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом, но п. 2 ст. 47 Закона № 6-ФЗ позволяет рассмотрение дела о банкротстве арбитражным судом отложить на срок не более двух месяцев.

Решение арбитражного суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства принимается в случаях установления признаков банкротства должника, предусмотренных ст. 3 Закона № 6-ФЗ, при отсутствии оснований для введения внешнего управления. Статьей 3 Закона № 6-ФЗ установлено, что юридическое лицо считается неспособным удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнять обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не выполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения, если иное не установлено Законом № 6-ФЗ.

В решении арбитражного суда о признании банкротом должника — юридического лица и об открытии конкурсного производства должны содержаться указания следующего характера:
• о признании должника банкротом;
• об открытии конкурсного производства;
• о назначении конкурсного управляющего.

Все судебные расходы, согласно п. 1 ст. 54 Закона № 6-ФЗ, включая расходы по государственной пошлине, уплата которой была отсрочена или рассрочена, а также расходы на выплату вознаграждения арбитражным управляющим, относятся на имущество должника и возмещаются за счет этого имущества вне очереди.

При продаже предприятия отчуждаются все виды имущества, предназначенного для осуществления предпринимательской деятельности должника, включая земельные участки, здания, сооружения, оборудование, инвентарь, сырье, продукцию, права требования, а также права на обозначения, индивидуализирующие должника, его продукцию, работы и услуги (фирменное наименование, товарные знаки, знаки обслуживания), другие исключительные права, принадлежащие должнику, за исключением прав и обязанностей, которые не могут быть переданы другим лицам.

В случае, когда основной вид деятельности должника осуществляется только на основании разрешения (лицензии), покупатель предприятия приобретает преимущественное право на получение указанного разрешения (лицензии).

Продажа предприятия производится в соответствии со ст. 86 Закона № 6-ФЗ путем проведения открытых торгов, если иное не предусмотрено планом внешнего управления. Внешний управляющий выступает в качестве организатора торгов или привлекает для этих целей специализированную организацию с оплатой услуг последней за счет имущества должника.

Исходя из 8 главы 30 ГК РФ, по договору продажи предприятия продавец обязуется передать в собственность покупателя предприятие в целом как имущественный комплекс (ст. 132 ГК РФ), за исключением прав и обязанностей, которые продавец не вправе передавать другим лицам.
Предприятие в целом как имущественный комплекс признается недвижимостью.

Состав и стоимость продаваемого предприятия определяются в договоре продажи предприятия на основе полной инвентаризации предприятия, проводимой в соответствии с правилами, установленными в Методических указаниях по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49.

Для целей Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств под имуществом организации понимаются основные средства, нематериальные активы, финансовые вложения, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы, денежные средства и прочие финансовые активы, а под финансовыми обязательствами — кредиторская задолженность, кредиты банков, займы и резервы.

Инвентаризации подлежит абсолютно все имущество организации независимо от его местонахождения и все виды финансовых обязательств.

В состав оцениваемого имущества организации включаются основные средства и вложения, запасы и затраты, денежные средства и прочие финансовые активы.

В состав основных средств и вложений входят:
• основные средства — здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, вычислительная техника, измерительные и регулирующие приборы, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь, рабочий и продуктивный скот, многолетние насаждения и другие основные средства; капитальные вложения инвентарного характера в земельные участки, недра, лесные угодья, предоставляемые организации в пользование, арендованные здания, сооружения, оборудование и другие объекты, относящиеся к основным средствам;
• нематериальные активы — отраженные в балансе объекты интеллектуальной собственности (исключительное право на результаты интеллектуальной деятельности); исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель; исключительное авторское право на программы для ЭВМ, базы данных; имущественное право автора или иного правообладателя на топологии интегральных микросхем; исключительное право владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров; исключительное право патентообладателя на селекционные достижения. При этом правовой статус интеллектуальной собственности регулируется нормами гражданского права и законодательными актами Российской Федерации (Законами РФ от 23.09.1992 №3517-1; 23.09.1992 № 3520-1; 23.09.1992 №3523-1; 23.09.1992 №3526-1; 09.07.1993
№ 5351-1; 06.08.1993 № 5605-1 и др.);
• капитальные вложения и авансы, которые включают стоимость незавершенного капитального строительства и неустановленного оборудования;
• долгосрочные (на срок более года) финансовые вложения, включая вклады организации в доходные активы (акции, облигации и другие ценные бумаги) других организаций, в процентные облигации внутренних государственных и местных займов, вклады в уставные фонды (капиталы) других организаций и прочие.

В состав запасов и затрат входят производственные запасы (сырье, материалы, топливо, запасные части, тара и т.п.), незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция, товары и прочие запасы и затраты.

В состав денежных средств и прочих финансовых активов входят денежные средства в кассе, на счетах банков и прочие денежные средства, краткосрочные (на срок не более одного года) финансовые вложения организации в доходные активы (акции, облигации и другие ценные бумаги) других организаций, стоимость отгруженных товаров, дебиторская задолженность и другие аналогичные средства, отражаемые в активе баланса.

Энциклопедия начинающего предпринимателя: Практические рекомендации. В. М. Емельянов, — М. Бук-пресс, 2006. — 816 с.

Какие бывают причины банкротства предприятия

Банкротство является неспособность должника погасить свои долги. Это – неизбежное явление для рыночной экономики, и в каждой стране создана определенная законодательная база, которая регулирует порядок осуществления процедуры банкротства. А какие бывают причины и факторы, которые способствуют банкротству предприятия?

Предпосылки

Снижение показателей ликвидности компании постепенно ведет к ее неплатежеспособности.

К возникновению подобной ситуации могут способствовать следующие предпосылки:

Снижение уровня оборотного капитала и неспособность руководства фирмы получить определенное финансирование

Читайте также:  Отчет по практике в арбитражном суде

Подобная ситуация возникает в тех случаях, когда компания имеет маленький размер оборотных активов, и после привлечения заемных средств заемный капитал начинает превышать собственные активы компании, после чего кредиторы начинают рассматривать фирму, как потенциального нарушителя и перестают ее кредитовать, что приводит к ухудшению финансового состояния компании.

Низкий объем активов

И неудовлетворительное количество денежного потока.

Подобная ситуация может быть связана с низким уровнем рентабельности или иными причинами.

Падение спроса на продукцию фирмы

Данная ситуация может быть связана с развитием технологий, которые дают возможность снизит стоимость производства и соответственно стоимость производимой продукции: тем компании, которые не вкладывают деньги в усовершенствование производства, продают свою продукцию по значительно высокой цене, что и приводит к утрате интереса потребителя к данной продукции.

Важную роль в деятельности каждой фирмы играют ее руководители, от решения которых зависит судьба компании и ее дальнейшее развитие

Варианты причин банкротства предприятия

Давайте более подробно рассмотрим причины банкротства компании.

Мнение МСФО

Специалисты рассматривают наиболее стандартные причины, которые в дальнейшем приводят к банкротству фирмы, на примере МСФО.

К числу таких причин можно отнести:

  • Нехватка собственных средств компании, а также отказа финансовых организаций в предоставлении заемных средств.
  • Снижение оборотных активов и проблемы с денежным потоком. Это — последствия излишков. Также подобная проблема в основном возникает из-за неконтролируемого и неправильного расширения хозяйственной деятельности, а также в тех случаях, когда очень большой объем производимых компанией товаров реализуется в кредит. Подобная ситуация также возникает в тех случаях, когда слишком много средств инвестируется в долгосрочные активы.
  • Отсутствие эффективного стратегического планирования и системы бюджетирования. В подобной ситуации менеджеры неспособны составить точные прогнозы предпринимательской деятельности компании. Также они не могут своевременно осуществить сверку фактических результатов данной деятельности с запланированными.
  • Условия конкуренции и ошибки, допущенные при формировании ценовой политики компании. Пытаясь расширить долю занимаемого рынка, а также внедрить новые товары, руководство фирмы может допустить грубые ошибки во время расчета себестоимости производства и реализации товаров, на основании которого формируется цена на товары.

Совокупность факторов

Неплатежеспособность фирмы может быть временной, более длительной или хронической. Последние 2 вида неплатежеспособности могут повлечь за собой банкротство.

Весь перечень факторов, которые способствуют банкротству, можно разделить на две группы:

В данную группу входят факторы, на которых организация не может каким-либо образом повлиять.

В качестве таковых могут выступать:

  • банкротство должников фирмы и невозможность вернуть свои денежные средства;
  • усиление конкуренции;
  • реформирование экономики страны;
  • различные чрезвычайные ситуации;
  • несовершенство законодательной базы и т.д.

В эту группу входят те факторы, которые проявляются непосредственно в результате деятельности данной организации.

В качестве таковых могут выступать:

  • недостаточность собственного капитала;
  • неправильная структура оборотных капиталов;
  • рост уровня задолженности;
  • снижение продаж;
  • снижение объемов производства и т.д.

Объект и субъект

Основные причины банкротства предприятия можно разделить на 2 группы:

В первую очередь связаны с общим экономическим положением в стране, и предприятие самостоятельно не может их устранить. Но данные факторы нужно учитывать во время планирования производств. В качестве объективных причин выступают, например, нестабильность экономическо-политической ситуации в стране, высокий уровень инфляции, несовершенная денежно-налоговая практика правительства и т.д.

Связаны непосредственно с деятельностью данной компании и являются последствием ее неправильной работы. К данной категории причин можно отнести, например, высокие затраты на производств продукции высокие цены на товар, низкую рентабельность, рост дебиторской задолженности, неправильное планирование деятельности, недостаточный уровень квалификации сотрудников и т.д.

Статистика по России

Процесс банкротства в нашей стране не похож на процесс, который описан в законодательстве. Причина кроется в том, что в основном ликвидируются и признаются банкротами предприятия малого и среднего бизнеса, а крупных компаний в стране мало. К тому же крупные компании признаются банкротами очень редко, а законодательство, регулирующее данную сферу правоотношений, рассчитан именно на них.

Согласно статистическим данным наиболее частые причины банкротства предприятия и их закрытия следующие:

Проведение налоговой проверки

  • Если компания проработала год, то возникает вероятность проведения налоговой проверки. Налоговые органы могут выписать крупные штрафы.
  • Нередко подставляют также контрагенты и партнеры, которые пропадают со всеми документами, которые необходимы для проведения проверок.

Многие малые и средние предприятия оформляют кредиты для развития своего бизнеса, а бизнес не приносит доход. В подобной ситуации единственным решением становится ликвидация российских компаний.

Как правило, такие компании ликвидируются самостоятельно, и закрываются они в основном непосредственно перед проведением налоговой проверки. Основной целью подобных предприятий является обналичивание денежных средств.

Когда компания имеет огромные долги и кредиты, а ее финансовое оздоровление невозможно, то единственным вариантом прекращения ее деятельности является банкротство

Расширенное деление

Теперь рассмотрим более расширенное деление причин банкротства.

Критерии банкротства позволяют выявить наличие проблем в организации производства на ранних стадиях.

Этапы банкротства СПД и физ. лиц подробно описаны далее .

Экономика и политика

Каждое предприятие является частью экономики страны, и данная сфера непосредственно влияет на субъектов предпринимательства. Ухудшение экономического состояния в стране может стать причиной банкротства и закрытия многих предприятий. При этом имеет влияние не только ухудшение общего состояния экономики, но экономический спад в определенной ее сфере.

В качестве экономических факторов, которые влияют на финансовое состояние компании можно упомянуть тяжелое экономическое состояние, низкий уровень зарплат, высокий уровень безработицы и т.д.

Конечно, экономическая политика государства в первую очередь направлена на финансовое оздоровление компаний, а банкротств является лишь крайней мерой. Но на практике не всегда возможно добиться положительного результата.

На финансовое состояние фирмы также влияют определенные политические факторы.

К их числу можно отнести следующие:

  • излишний и строгий налоговый контроль;
  • нестабильная финансово-кредитная система;
  • наличие теневой экономики;
  • внесенные правительством ограничения по отношению к иностранной валюте;
  • изменения в условия импорта или экспорта товаров;
  • прекращение экономических или политических связей с соседними государствами и т.д.

Внешние и внутренние

Причины, которые способствуют несостоятельности компании, разделяют на внутренние (на которые компания способна повлиять) и внешние (на которые компания не может повлиять).

Как отмечают специалисты внешнее равновесие зависит от рыночной состоятельности, внутренне равновесие обеспечивается производственной состоятельностью, а баланс между этими двумя обеспечивает финансовая состоятельность. Именно эти показатели формируют экономическое состояние предприятия.

Соответственно в зависимости от факторов, которые стали причиной несостоятельности, различают следующие виды банкротств:

Этот термин применяется в тех случаях, когда компания осуществляла деятельность в условиях стабильной экономики, но не смогла выполнить свои финансовые обязательства из-за субъективных причин.

В этом случае компании осуществляют деятельность в кризисных условиях, и их несостоятельность не зависит от осуществленной ими деятельности.

Признаки проблем

А по каким именно критериям оценивается несостоятельность и при каких признаков можно судить о наличии проблемы?

Существуют формальные и неформальные признаки банкротства:

Формальный признак банкротства

  • Это, по сути, неплатежеспособность компании.
  • Если фирма не может оплатить свои долги, то по отношению к ней может быть возбуждено дело о банкротстве. При этом сумма задолженности должна превышать или быть равной 100 000 рублям .
  • Кроме того компания должна быть неспособна погасить свои задолженности в течение определенного промежутка времени.

Cвидетельствуют о возможности банкротства. Данные признаки не имеют абсолютной силы: их необходимо рассматривать в комплексе. Наличие неформальных признаков требует проведение более глубокого анализа финансового состояния компании.

Неформальную группу признаков можно разделить на 2 подгруппы:

Документарные признаки — те признаки, которые отражаются в документации компании.

На основании изучения документации можно выделить следующие признаки, которые свидетельствуют о возможности банкротства:

  • низкое качество или несоблюдение сроков предоставления документации, что может свидетельствовать о неэффективной или неправильной работе финансовой службы компании;
  • существенные изменения в статьях баланса;
  • повышение уровня дебиторской задолженности;
  • данные о нехватке материальных запасов и т.д.

Те признаки, которые не отражены в документации компании, но которые могут свидетельствовать о возможности банкротства, являются косвенными. К числу таких можно отнести, например, медленную реакцию администрации компании на изменения на рынке, завышенная цена на продукцию, рискованные нововведения, резкое изменение стратегии и т.д.

Что можно исправить

Предбанкротное состояние компании можно исправить. Предотвращение банкротства можно охарактеризовать как комплекс мер, направленных на финансовое оздоровление .

В процессе данной деятельности специалисты разрабатывают самые различные методы и способы, которые направлены на улучшение состояния компании. Например во многих странах созданы специальные муниципальные организации, которые помогают компаниям в процессе оздоровления.

Существуют 3 метода прогнозирования:

Помогает оценить состояние компании и дать прогноз относительно ее развития на короткий промежуток времени.

Прибегают к данному методу, если требуется составление прогноза на боле длительный промежуток времени.

При моделировании разрабатывается определенная модель компании, на основании которой делаются прогнозы.

Площадка Сбербанк АСТ по банкротству позволяет продать залоговое имущество по довольно высоким ценам на торгах.

Читайте тут. как начать процедуру банкротства физического лица.

Мы рассчитали. сколько стоит банкротство физического лица.

Благодаря вышеуказанным методам руководители компании получают четкое предоставление о ее состоянии, что дает возможность разработать стратегию развития и вывести компанию из кризисного состояния.

Рекомендуем посмотреть: