+7 (499) 455 09 86  Москва

+7 (812) 332 53 16  Санкт-Петербург

Получите бесплатную консультацию
юриста по телефонам прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86
Москва и МО
+7 (812) 332 53 16
Санкт-Петербург и ЛО

Ответственность за фиктивное банкротство

Фиктивным банкротством юридического лица именуется ложное заявление о мнимой неплатежеспособности предприятия. Оно делается от имени владельца или администрации, не имея ничего общего с реальным состоянием дел. В действиях лиц имеется прямой умысел, целью выступает полный или частичный отказ от уплаты долга, получение рассрочки платежей или скидки. В этом случае закон усматривает состав преступления. Санкции за фиктивное банкротство фирмы носят административный и уголовный характер, исходя из суммы ущерба, нанесенного государству и заемщикам.

Признаки фиктивного банкротства

Главным признаком фиктивного банкротства юридического лица. является возможность организации выполнять финансовые обязательства в момент обращения в арбитражные органы. Данный факт устанавливается в ходе аудиторского анализа хозяйственной деятельности компании, предусматривающего определенную последовательность шагов:

1. Аудиторы фиксируют общую сумму активов организации. Из нее высчитывается государственный налог на добавленную стоимость продукции, приобретенной для дальнейшей реализации;

2. Определяется суммарный объем кредитных обязательств банкрота, выступающих источником его финансовой и хозяйственной деятельности. Из полученного числа вычитают:

  • Финансы будущего периода, уже перечисленные на счета предприятия;
  • Денежный резерв заработной платы, пособий и компенсаций для сотрудников;
  • Долгосрочных расчетов, проходящих по пункту общих производственных издержек.

3. В ходе арифметического расчета результаты соотносятся. Итог демонстрирует реальный либо фиктивный характер банкротства предприятия.

Практика аудита предусматривает следующие критерии несостоятельности:

  • Если коэффициент соотношения активов и обязательств ниже единицы, бизнесмен может считаться фактическим банкротом, имея законные основания для упразднения организации и отказа от обязательств;
  • Если результат превышает единицу, предприниматель не может считаться банкротом. Положительное решение арбитража аннулируется, объявившее о несостоятельности лицо, преследуется по закону.

Объявляя о фиктивном банкротстве собственник предприятия имеет цель уйти от долговых обязательств перед частными, юридическими лицами, Налоговой службой, Пенсионным фондом. Другим стимулом выступает вывод активов и финансовых средств из текущего оборота для личного обогащения. Кредиторы вводятся в заблуждение, а предприятие нередко распродается за бесценок третьим лицам или аффилированным структурам.

Доказать корыстный умысел руководителя проблематично, в связи с чем уголовное преследование за фиктивную несостоятельность юридического лица, встречается крайне редко. Чаще всего организаторов привлекают по признакам, указанным в статьях о мошенничестве и причинении вреда имуществу в особо крупных размерах.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86 (Москва)
+7 (812) 332 53 16 (СПБ)
Это быстро и бесплатно!

Иногда владелец компании объявляет себя банкротом, не желая продолжать заниматься бизнесом. Финансовый остаток выходит гораздо больше, нежели при выполнении всех денежных обязательств перед кредиторами.

Судебная практика знает массу примеров, когда фирмы регистрируются исключительно с целью дальнейшего банкротства и присвоения кредитных средств. Подобные действия основателей и других участников, закон однозначно трактует как мошенничество.

Отличия фиктивного банкротства предприятия от преднамеренного

Наряду с фиктивной несостоятельностью юридического лица в финансовой терминологии и законодательстве действует понятие преднамеренное банкротство. Здесь речь также идет о мнимой невозможности выполнять кредитные обязательства. Однако если в первом случае имеет место прямая ложь, то ситуация преднамеренного разорения предполагает перечень действий. Предприниматель намеренно заключает невыгодные сделки, халатно ведет дела, принимает неадекватные решения. В итоге формируется невозможность оплачивать текущие счета, предприятие признается банкротом, избавляется от долговых обязательств или идет с молотка.

Несмотря на технические отличия в обоих преследуется схожая цель, связанная с заблуждением кредиторов и личным обогащением. Квалификация преднамеренной неплатежеспособности предусматривает анализ действий и бездействия фигурантов. Особое внимание вызывают следующие факторы:

  • На момент подачи заявления о банкротстве в арбитражный суд, организация имеет возможность удовлетворять требования кредиторов. Тем не менее, руководители затягивают процедуру, прибегая к техническим проволочкам.
  • Параллельно утаивается информация о денежных активах компании. Информация искажается, документы подделываются, портятся, теряются;
  • Имущество организации без всяких оснований или под надуманным предлогом передается третьим лицам;
  • Наблюдается деловая активность с непропорциональным ростом количества сделок. Способ используется для вывода как можно большего объема денег в оффшоры;
  • Расчеты с контрагентами не носят денежного выражения. Это могут быть непогашенные векселя, учтенные в документах как инвестиции;
  • Привлечение заемных денег принимает масштабы, превышающие кредитные возможности организации;
  • Дебиторская задолженность скапливается на счетах сторонних компаний. В процессе аудита она не учитывается, итоговый индекс оказывается ниже единицы.

Ответственность за фиктивное банкротство юридического лица

Фиктивное и преднамеренное банкротство юридического лица предусматривают правовые последствия, включая возбуждение уголовного дела. Большинство фигурантов предпочитает уладить обязательства перед кредиторами и, погасив долги, избежать ответственности.

На практике виновными зачастую оказываются лица, непричастные к совершению фиктивной несостоятельности фирмы. В группу риска входят заместители руководителя, бухгалтеры, представители, подвергающиеся санкциям наряду и вместо (инициатора) банкротства.

Административная ответственность

Выявив признаки правонарушения, аудитор обращается с заключением в государственные органы. Если сумма ущерба не превышает 1,5 млн. рублей, возбуждается административное дело. Перечень обстоятельств и последующее наказание, определяет пункт 12. Ст.14 КОАП РФ. Его санкции предусматривают штраф в размере 1-3 тыс. рублей за преднамеренное и фиктивное банкротство.

Уголовная ответственность

На практике сумма ниже 1,5 млн. рублей практически не встречается и по превышении указанного порога, проверяющий обращается в органы предварительного расследования, где принимается решение о возбуждении уголовного дела. Его фигурантам, совершившим действия, подпадающие под признаки преднамеренного банкротства, грозит:

  1. 196 статья УК РФ. Наказание составляет штраф 200 – 500 тыс. рублей, принудительные работы в срок до 5 лет, лишение свободы на срок до 6 лет со штрафом в 600 тыс. рублей либо доходом осужденного за 18 месяцев;
  2. Фиктивное банкротство юридического лица регулирует 197 статья УК РФ. Осужденный по ней выплачивает штраф 100 – 300 тыс. рублей, отправляется на принудительные работы сроком до 5 лет, либо лишается свободы на период до 6 лет с выплатой штрафа 80 тыс. рублей либо в размере суммы дохода за 6 месяцев.

Анализ фиктивной несостоятельности предприятия

Незаконная деятельность банкрота определяется с помощью анализа хозяйственных операций юридического лица, произведенных за отчетный период. Аудиторы рассчитывают финансовые показатели, проверяют выполнение обязательств должника перед кредиторами:

  • -Если сумма оборотных средств на момент подачи заявления превышает кредитные обязательства, например коэффициент 1,3 — признаки фиктивного банкротства имеются;
  • Когда сумма активов предприятия на момент подачи заявления о банкротстве меньше кредитных обязательств, например коэффициент 0,7 — признаки мнимой несостоятельности отсутствуют.

При выявлении преступления тщательно анализируется каждая сделка, повлекшая негативные последствия с точки зрения платежеспособности организации. Подход необходим, поскольку во избежание проблем с законом, собственники совершают ряд умышленных действий, добиваясь нужных коэффициентов:

  • Если за отчетный период, возможность компании выполнять кредитные обязательства не ухудшилась, аудиторы фиксируют отсутствие признаков мнимой неплатежеспособности;
  • Если обеспеченность кредитных требований существенно ухудшилась, но совершенные потенциальным банкротом сделки адекватны ситуации и нормам делового оборота, признаки правонарушения отсутствуют;
  • Если же платежеспособность существенно ухудшилась, но заключенные сделки неадекватны рыночной ситуации и нормам оборота, аудиторы фиксируют преднамеренные действия

Одним из признаков отсутствия состава преступления выступает подача заявления о банкротстве той или иной организации со стороны кредиторов. Они стремятся вернуть хотя бы часть денег за счет продажи имущества должника. В остальных случаях проверка способна выявить серьезные нарушения.

Одним из ярких примеров фиктивного банкротства юридического лица является деятельность нижегородской фирмы ЗАО АЛТЕКС. Компания занималась реализацией офисной техники, мебели и канцтоваров. В период 2007 – 2009 годов организация взяла в долг у Сбербанка 528 млн. рублей, после по инициативе главного акционера в арбитраж было подано заявление о банкротстве. Его рассмотрели положительно, однако затем стало ясно, что платить компания не намерена.

Расследование выявило перевод крупных сумм на счета третьих компаний, связанных с должностными лицами ЗАО АЛТЕКС. Общий ущерб с учетом налоговых нарушений превысил 600 тыс. рублей, явившись основанием для возбуждения уголовного дела. Тогда менеджеры организации были отпущены под залог, а незаконно выведенные из оборота средства были возвращены кредиторам.

Многим предпринимателям фиктивное банкротство представляется заманчивым способом избавиться от долгов, скрыть нарушения, добиться личного обогащения. Сегодня признаки правонарушения легко квалифицируются, а судебная практика насчитывает не одну сотню рассмотренных дел. В свою очередь кредиторы, не желающие навсегда расставаться с одолженными средствами, прибегают к защитным мерам, стороннему аудиту и помощи правоохранительных органов.

Читайте также:  Процедура банкротства банка

У вас остались вопросы?

Наши консультанты помогут вам!

Ответы консультанта на вопросы пользователей

Ответственность за фиктивное банкротство физических лиц и ИП

Штраф за фиктивное банкротство

Фиктивное банкротств о – это заведомо ложное публичное объявление гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, о своей несостоятельности.

Цель такого банкротства сводится к тому, чтобы уйти от уплаты долга, ввести в заблуждение кредиторов и т.п. Для признания гражданина виновным необходимо доказать умысел на совершение правонарушения или преступления, то есть то обстоятельство, что должник фактически обладает достаточными средствами для удовлетворения всех своих обязательств, но заведомо ложно объявляет о своей несостоятельности (или несостоятельности индивидуального предпринимателя) с целью получения отсрочки, уменьшения или списания кредитов или долгов.

В зависимости от суммы ущерба за данное деяние может наступать либо уголовная либо административная ответственность. Если сумма ущерба менее одного миллиона пятисот тысяч рублей – должника могут привлечь к ответственности в рамках административного производства.

Штраф за фиктивное банкротство предусмотрен частью 1 статьи 14.12 Кодекса РФ об административных правонарушениях и составляет от одной тысячи до трех тысяч рублей.

Уголовная ответственность за фиктивное банкротство

Если же сумма ущерба превышает один миллион пятьсот тысяч рублей, то такой ущерб будет признан крупным ущербом и ответственность в этом случае будет в рамках Уголовного кодекса РФ.

Статьей 197 Уголовного кодекса РФ предусмотрена уголовная ответственность за фиктивное банкротство в виде штрафа в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Ответственность за преднамеренное банкротство


Необходимо различать понятия фиктивного и преднамеренного банкротства, поскольку ответственность за преднамеренное банкротство физического лица в рамках Уголовного кодекса РФ больше.

Преднамеренное банкротство – это совершение гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Признаками преднамеренного банкротства являются совершение сделок, заключенных или исполненных на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послуживших причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме.

К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным условиям, относятся:

  • сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным;
  • сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника;
  • сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;
  • сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях.

Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке.

Также как и в случае с фиктивным банкротством при сумме ущерба менее 1,5 миллионов рублей ответственность будет незначительной (в рамках КоАП РФ), а при сумме ущерба более 1,5 миллионов рублей должника могут привлечь к уголовной ответственности.

Штраф за преднамеренное банкротство при незначительной сумме ущерба установлен частью 2 статьи 14.12 КоАП РФ и составляет от одной тысячи до трех тысяч рублей.

Уголовная ответственность за преднамеренное банкротство при крупном ущербе установлена статьей 196 Уголовного кодекса Российской Федерации наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.

Иные неправомерные действия при признании должника банкротом

Помимо вышеуказанных действий действующим законодательством предусмотрена ответственность неправомерные действия при банкротстве.

За сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере или месте нахождения или иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества либо сокрытие, уничтожение или фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица либо индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков неплатежеспособности индивидуального предпринимателя или гражданина в случае, если материальный ущерб составляет менее 1,5 миллиона рублей, предусмотрена ответственность в соответствии с ч. 1 ст. 14.13 КоАП РФ в виде штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей;

Данные деяния, причинившие ущерб в размере более 1,5 млн. рублей, наказываются по ч. 1 ст. 195 УК РФ штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.

Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника индивидуальным предпринимателем или гражданином заведомо в ущерб другим кредиторам либо принятие такого удовлетворения кредиторами, знающими об отданном им предпочтении в ущерб другим кредиторам, при незначительном ущербе (до 1,5 млн. рублей) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей (ч. 2 ст. 14.13 КоАП РФ).

При крупном размере ущерба – более 1,5 млн. рублей наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо ограничением свободы на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового (ч. 2 ст. 195 УК РФ).

При неисполнении индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче такого заявления наступает ответственность по ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ с наложением штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей.

Незаконное воспрепятствование гражданином ил ИП деятельности арбитражного управляющего, утвержденного арбитражным судом в деле о банкротстве, включая уклонение или отказ от предоставления информации, передачи арбитражному управляющему документов, необходимых для исполнения возложенных на него обязанностей, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей (ч. 6 ст. 14.13 КоАП РФ).

Подготовлено «Персональные права.ру»

Преднамеренное банкротство


Согласно статистике, большая часть российских юрлиц прекращает свою деятельность через процедуру банкротства. Зачастую это вынужденная мера, которая позволяет цивилизованно решить проблему просроченной задолженности и расплатиться с кредиторами. Но некоторые недобросовестные бизнесмены сознательно и преднамеренно инициируют свое банкротство.

Фиктивная несостоятельность признаки

Банкротом может быть признано юридическое лицо или ИП (а с недавнего времени и физлицо), которые не в состоянии выполнять все взятые на себя долговые обязательства. Такой статус они получают исключительно по решению суда.

Отличительной чертой фиктивного банкротства является официальное признание себя не в состоянии погасить долги, хотя фактически средства для погашения задолженности у компании есть. При фиктивном банкротстве субъект не обладает признаками реального банкрота.

Выявление признаков фиктивного банкротства возложено на плечи арбитражного управляющего. Он в обязательном порядке анализирует финансовое положение должника. В ходе комплексной проверки управляющий обращает внимание на такие признаки преднамеренного желания компании обанкротиться как:

  • наличие неоплаченной дебиторской задолженности (вырученные средства можно было бы направить на погашение долгов);
  • ведение расчетов с покупателями через счета третьих лиц/подставных компаний;
  • сокрытие имущества или каких-либо обязательств, отчуждение части имущества (вывод активов на зарубежные счета и в офшоры);
  • искажение данных бухотчетности: наличие сведений о несуществующих кредиторах, отражение в проводках завышенных цифр (например, большей процентной ставки, чем это заложено в договоре с банком), отнесение текущих доходов — на будущие, расходов будущих периодов – на текущие;
  • отсутствие части бухгалтерской документации (умеренное уничтожение должником);
  • перевод уставного капитала банкротящегося в капитал другой подставной фирмы;
  • проведение сомнительных сделок в период приостановки текущих платежей (например, вложений в однозначно низколиквидные активы).
Читайте также:  Мероприятия по снижению кредиторской задолженности

Особое внимание уделяется преднамеренным атипичным соглашениям, которые предполагали невыгодные условия ведущие к несостоятельности. Например, закупку сырья по завышенным ценам, подложные счета-фактуры и накладные. Именно такие договора обычно и наносят компании тот урон, который не позволяет ей исполнить свои обязательства.

Для анализа используется бухгалтерская отчетность, материалы судебных разбирательств, данные о дебиторской и кредиторской отчетности, налоговая документация, заключения аудиторов и ревизионных комиссий и пр. Экспертиза проводится по определенному стандартизированному алгоритму. В частности, управляющий выясняет величину обеспеченности краткосрочной кредиторской задолженности активами юрлица. Если полученный результат получился менее 1, то такое банкротство не имеет признаков фиктивности.

Арбитражный управляющий должен выяснить причины, которые привели к финансовому краху компании, и составить по результатам проверки заключение. Этот документ в дальнейшем передается суду для рассмотрения.

Стоит отметить, что инициатива о проведении проверки компании на фиктивное банкротство может исходить не только от управляющего, но и от кредиторов. Для того, чтобы дать старт экспертной проверке им необходимо подать соответствующее ходатайство в суд. В качестве эксперта может выступать как государственная, так и частная компания, которая обладает лицензией на подобную деятельность.

Понятия фиктивного и преднамеренного банкротства относятся к противоправным деяниям, но ставят перед собой отличительные цели.

В ходе преднамеренного банкротства руководство компании умышленно совершает действия, следствием которых становится финансовая несостоятельность, либо просто налицо бездействие руководящего состава при надвигающемся финансовом крахе. Ключевая цель заключается в личном обогащении руководителей путем продажи активов компании или переводе ликвидного имущества в пользу новой компании, тогда как банкроту достается только неликвид.

Фиктивное же банкротство предполагает несоответствующее действительности заявление о том, что компания является банкротом. Основной целью банкротства в этом случае является избавление от долговых требований со стороны кредиторов и государственных инстанций. Весь ущерб от таких действий перекладывается на плечи кредиторов, тогда как с компании-банкрота списываются все обязательства.

Иногда компания своим заявлением о предполагаемом банкротстве просто стремиться получить более выгодные условия для решения проблемы просроченной задолженности. Например, она может добиться реструктуризации и пролонгирования кредитного договора, списания штрафных санкций. Зачастую кредиторам выгоднее пойти на определенные уступки, потому что у них есть риск и вовсе остаться без денег.

Стоит учитывать, что и фиктивное, и преднамеренное банкротство относятся к противоправным деяниям и влечет ответственность.

Ответственность за преднамеренное банкротство


Фиктивное и преднамеренное банкротство грозит руководству компании уголовной и административной ответственностью. Она возникает в результате причинения крупного имущественного вреда кредиторам и третьим лицам.

Административная ответственность за фиктивное банкротство предполагает штраф в размере 500-100 МРОТ и дисквалификацию сроком до 6 лет.

Уголовная ответственность грозит собственникам при особо крупном ущербе, нанесенном кредиторам (более 6 млн.руб.). При ложном банкротстве срок может доходить до 6 лет лишения свободы. Одновременно руководству грозит штраф в размере от 100 тыс.руб. (1-3 летнему заработку должника), а также денежное взыскание на сумму 200-800 тыс.руб.

Стоит отметить, что дела о фиктивном банкротстве встречаются очень редко. Например, за прошедший год в МФД поступило всего 59 обращений от управляющих, из них только 31 – переросло в уголовные дела. Совокупный ущерб по всем эпизодам составил около 7 млрд.руб.

На практике достаточно сложно доказать злой умысел руководителя компании. Поэтому судебная практика в области достаточно скромная. Гораздо чаще дела возбуждаются по таким основаниям как мошенничество и причинение имущественного вреда.

Отмена сделок

ФЗ «О несостоятельности» содержит главу об оспариваемых в ходе конкурсного производства сделках. К таким относятся любые действия предприятия, которые относятся к исполнению ими долговых обязательств при проведении процедуры банкротства.

Приведем пример сделок, которые можно аннулировать или отменить:

  • приказы, по которым увеличивается зарплата и премии работников;
  • списание денег с расчетного счета должника по исполнительным документам с нарушением очередности;
  • невозврат залогового имущества;
  • сделки, наносящие вред кредиторам, заключенные в течение года до объявления о банкротстве;
  • договора, которые содержат возможность неисполнения;
  • договора, заключенные в ходе конкурсного производства, без согласования с управляющим;
  • сделки, заключенные под давлением или по принуждению;
  • сделки, в которых необъективно отдано предпочтение одному из кредиторов;
  • договора купли-продажи, при которых без объективной необходимости закупалась продукция по завышенной цене или отгружалась – по заниженной.

Не могут быть аннулированы сделки, заключенные в ходе электронных торгов и при стоимости имущества в пределах 1% от стоимости имущества должника.

Все имущество, переданное по таким сделкам, возвращается в конкурсную массу и средства, полученные от его продажи, направляются на удовлетворение требований кредиторов.

Арбитражные управляющие могут оспорить сделки по собственной инициативе или по решению собрания кредиторов.

Пример фиктивного банкротства

Приведем несколько примеров реализации схемы банкротства нескольких предприятий.

Компания А взяла кредит на небольшой срок и вовремя его не погасила, за что ей были начислены штрафные санкции. Она берет еще один кредит на рефинансирование прежнего, некоторое время он платится, затем уходит в просроченные. В результате долг перед банками нарастает как снежный ком и становится неподъемным. Теперь компания вправе обанкротится.

Предприятие Б закупает сырье по завышенным ценам, это не позволяет ей производить конкурентоспособную продукцию. В результате произведенная продукция копится на складах, кредиторская задолженность нарастает. Через подставную фирму товар реализуется, а долг сохраняется за предприятием Б.

Нередки случаи вывода активов или полученных кредитных средств в офшор. Арбитражный управляющий пытается оспорить сделку и направляет требование в офшорную компанию о возврате имущества или денег. А она, в свою очередь, может не подчиниться его запросу, так как находится в юрисдикции другой страны.

  • Карта сайта

Ответственность при банкротстве

Административная и уголовная ответственность

К административной или уголовной ответственности могут быть привлечены физические лица за преднамеренное или фиктивное банкротство, а также за неправомерные действия при банкротстве.

В отличие от преступлений, административные правонарушения имеют меньшую общественную опасность и потому административное наказание — более мягкое чем уголовное.Для правонарушений при банкротстве решающим признаком является размер ущерба. Если ущерб менее 1,5 млн. руб. — это административное правонарушение, если более — это уголовное преступление.

Если должник привлекается к административной ответственности, то несмотря на мизерный размер штрафов — это повлечет неприятные последствия. Такой гражданин не будет освобожден от долгов по окончании банкротства.

Фиктивное банкротство

Фиктивное банкротство — заведомо ложное объявление физическим лицом о своей несостоятельности. То есть, должник на самом деле несостоятельным не является — но в целях уклонения от расчетов по своим долгам он объявляет о банкротстве.

Административная ответственность за фиктивное банкротство предусмотрена ст. 14.12 КоАП РФ, штраф на гражданина от 1 до 3 тыс. руб.

Уголовная ответственность наступит в случае если причиненный ущерб более 1,5 млн. руб. предусмотрена ст. 197 Уголовного кодекса. В качестве наказания предусмотрены штраф от 100 до 300 тыс. руб. либо принудительные работы до 5 лет, либо лишение свободы до 6 лет.

Преднамеренное банкротство


Преднамеренное банкротство — это совершение гражданином действий, влекущих неспособность удовлетворить требования кредиторов в полном объеме.

Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного в том, что в случае преднамеренного банкротства гражданин действительно не может удовлетворить требования кредиторов. У него на самом деле недостаточно имущества. Но эта ситуация создана им намеренно: путем продажи собственности по заниженной цене, дарения имущества, заключения других сделок на нерыночных условиях.

Административный штраф за преднамеренное банкроство предусмотрен ч. 2 ст. 14.12 КоАП РФ в размере от 1 до 3 тыс. руб.

Читайте также:  Какие локальные нормативные акты должны быть в организации

Уголовная ответственность за преднамеренное банкротство строже, чем за фиктивное. Согласно ст. 196 УК РФ, в случае причинения крупного ущерба (более 1,5 млн. руб.) может быть назначен штраф от 200 до 500 тыс. руб. принудительные работы до 5 лет, либо лишение свободы до 6 лет.

Неправомерные действия при банкротстве

Для граждан также предусмотрена ответственность за сокрытие имущества, неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов заведомо в ущерб другим кредиторам.

Также физическое лицо может быть привлечено к административной ответственности за невыполнение обязанности по подаче в суд заявления о признании себя банкротом — когда в силу закона должник обязан это сделать. Об обязанности подать заявление читайте в материале «Признаки банкротства» .

К административной ответственности гражданина привлекут за незаконное воспрепятствование деятельности финансового управляющего, а именно:

  • непредоставление информации по требованию;
  • отказ от передачи документов;
  • сокрытие имущества, препятствия при его реализации.

Читайте также

Что такое фиктивное банкротство

фото с сайта bizjurist.com

Американский астронавт и бизнесмен Фрэнк Борман утверждал, что капитализм без банкротства все равно, что христианство без преисподней — невозможен. Поскольку современное российское общество с уверенностью можем назвать капиталистическим, это распространенное и всем знакомое явление. Наверняка вам не раз приходилось слышать что-то вроде «он банкрот» или «эта фирма обанкротилась». Однако о существовании «мнимого» банкротства знают не все. Какие цели преследуют лица, объявившие о своем разорении, какая ответственность их ожидает и как выявить «ложное» банкротство читайте в нашей статье.

Общая информация о банкротстве

Банкрот — должник, который в ходе судебного разбирательства был официально признан неплатежеспособным. Он не может погасить существующие задолженности.

Процедура присвоения этого статуса достаточно сложная. Чтобы получить его, лицо может подать в арбитражный суд пакет документов, в котором будет указано куда ушли средства, причины их отсутствия, сумма, которую фирма задолжала и т.д. Второй путь – добровольная ликвидация предприятия.

Заявить о банкротстве может:

  • Руководитель фирмы.
  • Индивидуальный предприниматель.
  • Собственник организации.

Кредитором может быть как физическое и юридическое лицо, так и государство. Если те, у кого ресурсы были взяты в долг первыми заявят о банкротстве должника, они получат ряд преимуществ. В остальных случаях они терпят убытки, поскольку возвращение средств через суд – длительный процесс, который не всегда приводит к желаемым результатам. Таким образом, экономический субъект, решившийся на аферу, может нанести компании, выдавшей заем, вред в особо крупных размерах.

Вред в особо крупных размерах считается таковым, если превышает шесть миллионов рублей.

Недобросовестные предприниматели разработали схему, согласно которой можно заявить об отсутствии возможности погашения долга, когда такая возможность имеется.

фото с сайта advokatkonshin.ru

Виды «мнимого» банкротства: преднамеренное и фиктивное

На первый взгляд может показаться, что это одно и тоже, однако это разные виды мошенничества, которые влекут за собой разные последствия.

Преднамеренное

Это осуществление ряда преднамеренных действий, которые приводят к неплатежеспособности фирмы (согласно 196 статье УК РФ). Его главное целью будет незаконное присвоение имущества фирмы. Преднамеренное банкротство можно выявить по следующим признакам:

  1. Фирма проводит убыточные сделки, осознавая их последствия.
  2. Накопление займов.
  3. Растрата имущества.
  4. Проведение денежных выплат в момент, когда текущие платежи были заморожены.

К основным схемам преднамеренного банкротства относятся:

Одна из фирм будет переводит все ресурсы партнера на свой счёт. После того, как все необходимые финансовые операции будут совершены, вторую фирму добровольно ликвидируют, что позволит избежать ответственности перед кредиторами.

Предприятие намеренно формирует несколько задолженностей перед банком: берёт один займ, потом ещё один, якобы для погашения первого, и так до тех пор пока фирма не будет со всех сторон опутана долгами. Тогда она заявляет о своём банкротстве.

  • Закупка нерентабельной продукции.

Фирма покупает необходимые ресурсы по высоким ценам, зная заранее, что такой дорогой товар не окупится. Затем накручивает свою наценку. В итоге, как и было задумано, средства не возвращаются, что позволяет заявить о банкротстве.

фото с сайта bzzone.ru

Вид мошенничества, при котором предприниматель объявляет себя финансово несостоятельным, не являясь таковым. Главное целью фиктивного банкротства будет отсрочка выплаты долгов или уклонение от нее. Официальное признание банкротства помогает фирме «отмывать» крупные суммы денег. Для этого фирма совершает ряд осознанных мошеннических действий, среди которых могут быть:

  • Подделывание бумаг из бухгалтерии, данных о расходах и доходах.
  • Сокрытие документов, подтверждающих право владельца фирмы на какое-либо ценное имущество, или изменение данных об этом имуществе (размер, местонахождение).
  • Списание средств за счёт ссылки на неликвид – продукцию, которая остается на складе после снижения спроса или из-за стратегических ошибок предприятия.
  • Перевод денег на счета родственников, друзей, доверенных лиц.

Данная финансовая махинация также используется как метод уклонения от налогов, поэтому чаще всего иски по уличению в фиктивном банкротстве подают именно налоговые службы. Если в суде не смогут доказать, что лицо дало заведомо ложные показания, то предприятие будет освобождено от уплаты государственных пошлин. Если же обман раскроется, такому человек грозит до шести лет лишения свободы с конфискацией имущества.

Примерно двадцать процентов дел взыскании налогов оказываются замороженными из-за банкротства предприятий. И только двенадцати процентам из этих двадцати удается вернуть средства в государственную казну. Средств для оплаты остальных после ликвидации фирм не хватает.

Порядок проведения судебной экспертизы

Ответственность за фиктивное банкротство может быть как административная, так и уголовная. Для того, чтобы она наступила правоохранительные органы должны провести комплексный анализ деятельности компании, который включает в себя два этапа:

  1. Выяснений отношений между должником и кредитором, анализ обстоятельств.
  2. Выявление причин банкротства.

Основному анализу подвергнутся акты о доходах и расходах, данные о дебитных и кредитных операциях, налоговые отчеты, информация о проверках и аудитах.

фото с сайта exna-expert.ru

Кредиторы вправе потребовать судебной экспертизы, в ходе которой могут быть выявлены признаки мошенничества. Её могут провести как государственные экспертные органы, так и частные. Экспертом будет любое лицо, имеющее соответствующие полномочия. Он будет решать следующие вопросы:

  1. имеют ли место признаки «мнимого» банкротства;
  2. преднамеренное или фиктивное;
  3. кто ответственен;
  4. есть ли возможность вернуть фирме платежеспособность;
  5. анализ правомерности всех сделок «мнимого» банкрота в соответствии с российским законодательством.

После проведения всех необходимых юридических процедур арбитражный управляющий составляет заключение о наличие или отсутствии признаков фиктивного банкротства. Оно передается в суд для дальнейшего рассмотрения. Однако найти настоящие документы, где прописаны истинные данные, достаточно сложно. В судебной практики дела о фиктивном банкростве возбуждаются достаточно редко. Если все же удастся доказать виновность руководителя, то состав преступления будет следующим:

  • Мошенничество.
  • Умышленное причинение имущественного вреда.

Уголовная ответственность и за фиктивное, и за преднамеренное банкротство предусматривает возможность лишения свободы на шесть лет. Административное наказание – штраф. Чаще всего, в качестве меры наказания, применяют и первый, и второй вариант. Если был выявлен умысел при разорении фирмы, штраф может доходить до пятисот тысяч. В случае, когда речь идёт о намеренном сокрытии финансовых документов, в УК РФ указана выплата в размере трехсот тысяч. Также виновного могут обязать отдать сумму, равную его двух годовому доходу.

Статистические данные

Согласно новостным сводкам большая часть экономических субъектов прекращает свою деятельность именно через процедуру банкротства. Каждый год процент обращений с просьбой о признание того или иного предприятия банкротом то увеличивается, то уменьшается. Он никак не связан с экономическим положением страны, поскольку в период кризиса в стране не наблюдалось его увеличения, а после выхода России из него уменьшения.

Из огромного объема поданных исков о признании банкротства мнимым удовлетворяется лишь малая часть. Это связано в первую очередь с недоработками в законодательстве РФ. При анализе финансовой ситуации нет четких границ для показателей. Нормативное значение имеет только коэффициент текущей платежеспособности (> или = 3). Также нет указаний к обобщению большого числа критериев. Это затрудняет вынесение однозначного вердикта в случае спорной ситуации: вынесенное решение всегда можно оспорить.Не учитываются отраслевые особенности, структуру и состояние оборотных средств, их оборачиваемость. Таким образом, в РФ отсутствует стандартная, общепринятая методика анализа финансового состояния фирмы, что затрудняет процесс выведения мошенников на «чистую воду».

Рекомендуем посмотреть: