+7 (499) 455 09 86  Москва

+7 (812) 332 53 16  Санкт-Петербург

Получите бесплатную консультацию
юриста по телефонам прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86
Москва и МО
+7 (812) 332 53 16
Санкт-Петербург и ЛО

Критерии несостоятельности банкротства

К числу основных законодательных актов, содержащих нормы о несостоятельности (банкротстве), относятся Гражданский кодекс РФ (ст. 25, 61, 65), Федеральный закон РФ от 26 октября 2002 г. «О несостоятельности (банкротстве)», Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

Несостоятельность (банкротство) есть признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (т. е. платежи в бюджетные и внебюджетные фонды – налоги. сборы, страховые и иные взносы и платежи), если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены в течение 3 месяцев с момента наступления даты их исполнения и если сумма обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества. а юридическое лицо – если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены в течение 3 месяцев с момента наступления даты их исполнения.

В качестве одного из признаков банкротства указывают минимальный размер задолженности:

  • для юридического лица – не менее 100 тыс. руб.;
  • для физического лица – 10 тыс. руб.

Юридическое значение придается только денежным долговым обязательствам.

Правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом наделяются: должник, конкурсные кредиторы, а также уполномоченные органы (Федеральная налоговая служба,

Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Фонд социального страхования РФ и т. д.). В качестве кредиторов по денежным обязательствам могут выступать также Российская Федерация. субъекты РФ. муниципальные образования. ликвидационная комиссия.

Дела о несостоятельности (банкротстве) юридических лиц и граждан, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей. рассматриваются арбитражным судом. Подведомственность носит исключительный характер.

Судебное заседание по проверке обоснованности требований заявителя к должнику проводится не менее чем через 15 дней и не более чем через 30 дней с даты вынесения определения о принятии заявления о признании должника банкротом. Помимо этого, арбитражный суд может назначить экспертизу в целях выявления признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.


Критерии, признаки несостоятельности субъекта предпринимательской деятельности.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 455 09 86 (Москва)
+7 (812) 332 53 16 (СПБ)
Это быстро и бесплатно!
  • наличие денежного долгового характера обязательств должника;
  • неспособность гражданина или юридического лица удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев с момента даты их исполнения;
  • наличие задолженности в отношении гражданина на сумму не менее 10 тыс. руб. а юридического лица – не менее 100 тыс. руб.;
  • официальное признание несостоятельности арбитражным судом.

Законодательством устанавливается дополнительный признак несостоятельности (банкротства) гражданина, а именно: превышение суммы его обязательств над стоимостью принадлежащего ему имущества.

Меденцов А.С. Предпринимательское право. 2010

Предпринимательское право России

  • Предмет и система курса
    • Предпринимательская деятельность как предмет правового регулирования
      • Соотношение понятий «предпринимательская деятельность», «экономическая деятельность», «хозяйственная деятельность», «коммерческая деятельность»
      • Формы и виды предпринимательской деятельности
    • Понятие предпринимательского права и его место в структуре российского права
    • Принципы предпринимательского права
      • Основные принципы предпринимательского права
    • Методы предпринимательского права
    • Правоотношения, возникающие в сфере предпринимательской деятельности
  • Источники предпринимательского права
    • Понятие и виды источников предпринимательского права
      • Предпринимательское законодательство и основные направления его совершенствования
      • Система предпринимательского законодательства
    • Обычаи делового оборота как источник предпринимательского права
    • Применение норм международного права
    • Роль судебной практики в правовом регулировании отношений в сфере предпринимательской деятельности
  • Правовой статус отдельных субъектов предпринимательской деятельности
    • Субъекты предпринимательской деятельности: понятие и виды
    • Индивидуальная форма предпринимательства
      • Правоспособность индивидуального предпринимателя
      • Лицензирование индивидуальной формы предпринимательства
    • Коллективные формы предпринимательства
      • Полные товарищества
      • Товарищество на вере
      • Общества с ограниченной ответственностью (ООО)
      • Акционерные общества (АО)
      • Производственные кооперативы (ПК)
      • Государственные и муниципальные унитарные предприятия
    • Субъекты малого предпринимательства
      • Предпринимательские объединения
        • Классификация холдингов
        • Способы создания холдингов. Система участия
    • Финансово-промышленные группы
    • Иные формы предпринимательских объединений
    • Некоммерческие организации как субъекты предпринимательской деятельности
  • Создание и прекращение деятельности субъектов предпринимательства
    • Порядок и способы создания субъектов предпринимательства
    • Государственная регистрация субъектов предпринимательства
    • Реорганизация субъектов коллективного предпринимательства
    • Ликвидация субъектов коллективного предпринимательства
  • Несостоятельность (банкротство) субъектов предпринимательской деятельности
    • Понятие, критерии и признаки несостоятельности (банкротства)
      • Критерии банкротства
      • Признаки банкротства
    • Правовой статус участников правоотношений несостоятельности (банкротства)
    • Правовой статус кредитора
    • Правовой статус арбитражного управляющего
    • Арбитражный суд как участник правоотношений несостоятельности (банкротстве)
    • Процедуры несостоятельности (банкротства)
      • Наблюдение. Понятие наблюдения. «Нейтральность» процедуры
      • Финансовое оздоровление
      • Внешнее управление. Цели и основания введения внешнего управления
      • Конкурсное производство
      • Мировое соглашение. Мировая сделка в банкротом и исковом процессах
  • Правовой режим имущества субъектов предпринимательской деятельности
    • Понятие и виды имущества субъектов предпринимательской деятельности
    • Правовые формы принадлежности имущества субъектам предпринимательской деятельности
    • Правовой режим отдельных видов имущества
      • Правовой режим денежных средств
      • Правовой режим ценных бумаг
      • Правовой режим прибыли
  • Приватизация государственного и муниципального имущества
    • Понятие и основные цели приватизации
    • Законодательство о приватизации
    • Субъекты и объекты приватизационных правоотношений
    • Порядок и способы приватизации
  • Механизм государственного регулирования предпринимательской деятельности
    • Государственное регулирование предпринимательской деятельности: понятие, виды, основания и пределы
    • Методы, средства и формы государственного регулирования предпринимательской деятельности
    • Государственный контроль за предпринимательской деятельностью
  • Государственное регулирование функциональных видов экономической деятельности
    • Антимонопольное регулирование предпринимательской деятельности
      • Субъекты конкуренции
      • Антимонопольное законодательство
      • Понятие и виды монополий
      • Монополистическая деятельность субъектов конкуренции
      • Антимонопольные органы
      • Санкции за нарушение антимонопольного законодательства
    • Техническое регулирование
      • Технические регламенты
      • Стандартизация
      • Подтверждения соответствия
      • Государственный контроль (надзор) за соблюдением требований технических регламентов
    • Государственное регулирование ценообразования
      • Ценообразование как вид экономико-правовой деятельности
      • Законодательство о цепах и ценообразовании и основные направлении его совершенствования
      • Публично-правовой режим осуществления ценообразования
    • Государственное регулирование инновационной деятельности
      • Источники правового регулирования инновационной деятельности
      • Субъекты и объекты инновационной деятельности
      • Публично-правовой режим осуществления инновационной деятельности
    • Государственное регулирование инвестиционной деятельности
      • Субъекты инвестиционной деятельности
      • Объекты инвестиционной деятельности
      • Публично-правовой режим осуществления инвестиционной деятельности
      • Особенности отдельных форм осуществлении иностранными инвесторами деятельности на территории Российской Федерации
    • Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности
      • Источники правового регулирования внешнеэкономической деятельности
      • Субъекты и объекты внешнеэкономической деятельности
      • Публично-правовой режим осуществления внешнеэкономической деятельности
  • Государственное регулирование отраслевых видов предпринимательской деятельности
    • Государственное регулирование банковской деятельности
      • Понятие и структура банковской системы Российской Федерации
      • Источники правового регулирования банковской деятельности
      • Правовое положение кредитных банковских организаций
      • Публично-правовой режим осуществления банковской деятельности
    • Государственное регулирование биржевой деятельности
      • Источники правового регулирования биржевой деятельности
      • Субъекты биржевой деятельности
      • Публично-правовой режим осуществления биржевой деятельности
    • Государственное регулирование страховой деятельности
      • Источники правового регулирования страховой деятельности
      • Субъекты страховой деятельности (страхового дела) и участники страховых отношений
      • Объекты страхования
      • Публично-правовой режим осуществления страховой деятельности
    • Государственное регулирование профессиональной предпринимательской деятельности на рынке ценных бумаг
      • Источники правового регулирования профессиональной предпринимательской деятельности на рынке ценных бумаг
      • Субъекты профессиональной предпринимательской деятельности на рынке ценных бумаг
      • Публично-правовой режим осуществления профессиональной предпринимательской деятельности на рынке ценных бумаг
    • Государственное регулирование аудиторской деятельности
      • Виды аудита
      • Источники правового регулирования аудиторской деятельности
      • Субъекты аудита
      • Публично-правовой режим осуществления аудиторской деятельности
    • Государственное регулирование оценочной деятельности
      • Источники правового регулирования оценочной деятельности
      • Субъекты и объекты оценочной деятельности
      • Публично-правовой режим оценочной деятельности
  • Предпринимательский договор
    • Предпринимательский договор: понятие, виды и сфера применения
    • Особенности порядка заключения предпринимательского договора
    • Особенности изменения и расторжения предпринимательского договора
    • Исполнение предпринимательского договора: понятие, принципы
  • Ответственность в сфере предпринимательской деятельности
    • Понятие, виды и основания для применения ответственности
    • Неустойка: понятие, виды и порядок взыскания
    • Убытки: понятие, виды и порядок взыскания

Критерии банкротства

Далее перейдем к рассмотрению критериев (оснований) несостоятельности. Таковых можно выделить два: а) недостаточность имущества, именуемая еще неоплатностью, т. е. установленное превышение пассива над активом в имуществе должника; б) платежная неспособность (неплатежеспособность), т. е. предполагаемое превышение пассива над активом.

Для установления факта неоплатности необходимо подвергнуть анализу актив и пассив имущества должника. Актив — имущество субъекта предпринимательской деятельности, в состав которого входят основные средства, другие долгосрочные вложения (включая нематериальные активы), оборотные средства, финансовые активы. Пассив — обязательства должника, состоящие из заемных и привлеченных средств, включая кредиторскую задолженность.

В данном смысле понимание актива и пассива имущества ничем не отличается от классического, гражданско-правового подхода. В свое время известный русский цивилист Г. Ф. Шершеневич указывал, что «содержание имущества с юридической точки зрения выражается, с одной стороны, в а) совокупности вещей, принадлежащих лицу на праве собственности и в силу иных вещественных прав, и б) в совокупности прав на чужые действия. а с другой стороны, в а) совокупности вещей, принадлежащих другим лицам, но временно находящихся в его обладании, и б) в совокупности обязательств, лежащих на нем. Сумма отношений первого рода составляет актив имущества, сумма отношений второго рода — пассив имущества».

Неплатежеспособность как критерий несостоятельности представляет собой прекращение должником платежей в адрес собственных контрагентов, партнеров. Здесь актив и пассив имущества не сопоставляется, по крайней мере такое сопоставление не входит в перечень условий для открытия дела о несостоятельности (банкротстве).

Читайте также:  Какие налоги должен платить ИП

Недостаточность имущества, выражая экономическую сущность несостоятельности, с одной стороны, более точно отвечает первейшему назначению всего правового института банкротства — установлению особого порядка равномерного распределения имущества должника между всеми его кредиторами, поскольку при превышении актива над пассивом надобности применять особые правила распределения имущества должника между его кредиторами нет (актив достаточен для удовлетворения всех кредиторов).

Но очевидные трудности практической реализации этого критерия в отношении должников — обладателей сложного по составу актива и многочисленных кредиторов, а также любых крупных субъектов предпринимательской деятельности, во многом «перевешивают» указанное преимущество.

Кроме того, основание неоплатности не вполне учитывает такие задачи законодательства о несостоятельности (банкротстве), как обеспечение (стимулирование) платежной дисциплины, финансовое оздоровление участников экономического оборота и ограждение кредиторов от действий недобросовестных должников по сокрытию имущества в предвидении финансовой катастрофы.

Напротив, критерий платежной неспособности не встречает тех трудностей практического применения, которые свойственны неоплатности, и позволяет более оперативно установить внешний контроль и управление над имуществом неплательщика, что может существенно повлиять на попытку восстановить платежеспособность предприятия-должника или же на тот размер удовлетворения, который получат кредиторы в случае проведения ликвидационных процедур.

Кроме того, лицо, ведущее свою хозяйственную деятельность в условиях закрепления в национальном законодательстве основания платежной неспособности, будет знать, что игнорирование, пусть даже временное, собственных обязательств может повлечь отстранение его от руководства имущественным комплексом и даже смену собственника, что, несомненно, будет стабилизировать состояние расчетов в национальном хозяйстве. Именно поэтому критерий платежной неспособности наиболее востребован в мировой практике конструирования законов о несостоятельности.

Потребление памяти: 0.5 Мб

КРИТЕРИИ БАНКРОТСТВА

АНАЛИЗ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ БАНКРОТСТВА (НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ) ПРЕДПРИЯТИЯ

Понятие и критерии банкротства предприятия

Основные положения, связанные с несостоятельностью (банкротством) предприятий, определены Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом РФ № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 года.

В Федеральном законе РФ «О несостоятельности (банкротстве)» под банкротством понимается «признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объёме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей» (гл. 1, ст. 2). Со дня официального объявления банкротом должник теряет право самостоятельно управлять и распоряжаться своим имуществом.

Признаком банкротства предприятия (организации) считается неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены в течение 3 месяцев с момента наступления даты их исполнения. По истечении этого срока кредиторы получают право на обращение в арбитражный суд о признании предприятия-должника банкротом.

Следует отметить, что российский закон более лоялен по отношению к должнику, нежели зарубежное законодательство. Например, во Франции, Германии и Англии производство по делу о несостоятельности может начаться уже в том случае, когда должник оказывается не в состоянии оплатить долги. Минимальная сумма при этом не оговаривается.

Таким образом, банкротство предприятия есть строго определённое состояние его неплатёжеспособности, при котором к его имуществу предъявлено взыскание со стороны кредиторов.

Теперь рассмотрим критерии банкротства предприятий (рис.1.1)

· убытки; · потери в основной производственной деятельности · просроченная кредиторская задолженность; · чрезмерное использование заемных средств; · низкая ликвидность; · нехватка оборотных средств; · увеличение доли заемных средств; · невыполнение договорных обязательств; · просроченная дебиторская задолженность; · наличие залежалых товаров и запасов; · ухудшение отношений с учреждениями банковской системы; · невыгодные условия использова- ния финансовых ресурсов; · истекший срок эксплуатации оборудования; · потери ключевых контрагентов; · неблагоприятные изменения в портфеле заказов; · конфликты на производстве

· рост текучести кадров; · вынужденные простои; · недостаточная диверсификация деятельности предприятия; · участие в судебных разбирательствах с непредсказуемым исходом; · неэффективные долгосрочные соглашения; · политический риск, связанный с предприятием; · сокращение объемов продаж; · снижение прибыли; · ухудшение качества отчетности; · трудности с наличностью; · внеочередные проверки финансово — контролирующих органов; · конфликты в высшем руководстве; · нарушение сроков выплаты заработной платы; · падение курса акций предприятия; · недооценка постоянного технического и технологического обновления предприятия

Рис.1.1 — Формальные и неформальные критерии банкротства

К формальным относятся критерии и показатели, неблагоприятные текущие значения которых или складывающаяся динамика изменения свидетельствует о возможности в будущем значительных финансовых затруднениях, в том числе и банкротстве.

К формальным критериям относятся:

· неудовлетворительная структура баланса;

· повторяющиеся существенные потери в основной производственной деятельности;

· превышение некоторого критического уровня просроченной кредиторской задолженности;

· чрезмерное использование краткосрочных заёмных средств в качестве источника формирования долгосрочных вложений;

· устойчиво низкие значения коэффициентов ликвидности;

· хроническая нехватка оборотных средств;

· устойчиво увеличивающаяся до опасных пределов доля заёмных средств в общей сумме источников средств;

· неправильная реинвестиционная политика;

· превышение размеров заёмных средств над установленными лимитами;

· хроническое невыполнение обязательств перед инвесторами, кредиторами и акционерами, высокий удельный вес просроченной дебиторской задолженности;

· наличие сверхнормативных и залежалых товаров и производственных запасов;

· ухудшение отношений с учреждениями банковской системы;

· использование (вынужденное) новых источников финансовых ресурсов на относительно невыгодных условиях;

· применение в производственном процессе оборудования с истекшими сроками эксплуатации;

· потери ключевых контрагентов;

· неблагополучные изменения в портфеле заказов;

· массовые высвобождения работников, конфликты на производстве и тому подобное.

В группу неформальных входят критерии и показатели, неблагоприятные значения которых не дают основания рассматривать текущее финансовое состояние как критическое, вместе с тем они указывают, что при определённых условиях, обстоятельствах или непринятии действенных мер, ситуация может резко ухудшиться.

К ним относятся:

· потеря ключевых сотрудников аппарата управления;

· рост текучести кадров;

· вынужденные остановки, а также нарушения ритмичности производственно-технологического процесса, сокращённый рабочий день (неделя);

· недостаточная диверсификация деятельности предприятия, то есть чрезмерная зависимость финансовых результатов деятельности предприятия от какого-то одного конкретного проекта, сорта продукции, вида активов и т.д.;

· излишняя ставка на возможную и прогнозируемую успешность и прибыльность нового проекта;

· участие предприятия в судебных разбирательствах с непредсказуемым исходом;

· недооценка необходимости постоянного технического и технологического обновления предприятия;

· неэффективные долгосрочные соглашения;

· политический риск, связанный с предприятием в целом или его ключевыми подразделениями:

· сокращение объёмов продаж;

· снижение доходов (прибыли) от основной деятельности;

· задержки с представлением отчётности и снижение её качества;

· установление нереальных цен на продукцию;

· уменьшение поступления денежных средств от хозяйственных операций, приводящее к трудностям с наличностью;

· падение курса акций предприятия;

· внеочередные проверки финансово-контролирующих органов;

· конфликты в высшем руководстве;

· нарушение сроков выплаты заработной платы.

Не все из перечисленных критериев могут быть рассчитаны непосредственно по данным бухгалтерской финансовой отчетности, нужна дополнительная информация. Что касается критических значений этих критериев, то они должны быть детализированы по отраслям и подотраслям, а их разработка может быть выполнена после накопления определённых статистических данных.

Критерии банкротства: основные положения и предпосылки к ним

Предпринимательство на современной арене подразумевает не только ведение дела, развитие бизнеса, но и факт банкротства при неправильных действиях или же не успешном ведении финансовых дел. Условия, определяющие факт случившегося в компании банкротства, должны быть известны каждому частному предпринимателю или юридическому лицу.

Какова структура установленных признаков произошедшего банкротства и разные предпосылки для него? Что представляет собой фиктивное банкротство? О подтвержденных документарных, а также обобщающих косвенных критериев и признаков несостоятельности пойдёт речь ниже.

Понятие банкротства

Несостоятельность и банкротство представляет собой официальную неспособность одного должника постепенно выплачивать кредитору установленные в договоре равномерные или разные денежные суммы, а также производить постоянные платежи. Неспособность должника проводить выплаты должна подтверждаться судом, который выносит своё окончательное решение и подтверждение банкротства.

Денежное обязательство являет собой основную обязанность должника выплачивать официальному кредитору некоторую сумму в соответствии с гражданской и правовой сделкой или же другим основанием, предусмотренным законодательством России.

К обязательным платежам должника можно отнести:

  • различные налоги;
  • установленные законодательством сборы;
  • предусмотренные взносы в фонды и бюджеты разного уровня.

Неспособность должника проводить выплаты должна подтверждаться судом.

Как определить факт произошедшего банкротства?

Должник — юридическое лицо может подавать официальное заявление о произошедшем факте банкротства, когда обозначенная задолженность превышает показатель в 100 000 рублей.

Возникла проблема? Позвоните нашему юристу:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Для индивидуального (частного) предпринимателя пограничная или критическая сумма должна быть равной 10 000 рублей. Также для гражданина есть ещё несколько факторов, которые влияют на факт банкротства:

  • Долг превышает стоимость принадлежащего предпринимательскому лицу имущества.
  • С официальной даты, которая была назначена для постоянной выплаты задолженностей или платежей, должно пройти больше, чем три месяца.

Для естественной монополии реальной причиной, которая позволяет объявить банкротство, может стать общий долг в 500 000 рублей, когда с момента даты, установленной для очередной выплаты, прошло больше, чем полгода.

Читайте также:  Какой отступ должен быть в документах

Право официального обращения в суд с официальным и подтвержденным заявлением о произошедшем банкротстве имеет и кредитор, и сам банкрот, и орган, уполномоченный на такие действия.

Но существуют и другие известные критерии банкротства или же несостоятельности, которые помогают определить полную нерентабельность деятельности предприятия или организации. В теории законодательного права есть несколько основных критериев, помогающий установить факт произошедшего банкротства:

  1. Неоплатность. Пассив превышает актив организации.
  2. Неплатёжеспособность. У каждого должника нет возможности выплачивать задолженности своим кредиторам.

Ко всему активу предприятия относят используемые оборотные средства, вложения на длительный срок, разное имущество. Пассив подразумевает задолженности по полученным кредитам и категорию привлеченных средств.

Отсутствие платёжеспособности может проявить себя в полном прекращении произведения выплат своим партнёрам-контрагентам, а также сотрудникам, которые продолжают свою работу в организации. Факт такого состояния может предположить превышение актива над всем пассивом действующего предприятия.

Все критерии банкротства можно определить в случае, когда учитываются определённые денежные обязательства:

  • Сумма займа при учёте всех процентов.
  • Задолженность, которая возникает по причине нанесения вреда имуществу, которое принадлежит кредитору.
  • Долги, возникающие по причине неправильного и необоснованного обогащения.

Когда определяются критерии несостоятельности, не требуется учитывать такие показатели:

  • Штрафы, санкции, проценты, которые появляются по причине задержки платежей.
  • Денежные санкции за еще невыполненные или ненадлежащие прямому выполнению обязательства.

Основные признаки банкротства

Можно встретить формальные, а также неформальные обоснованные критерии и признаки несостоятельности. Они позволяют обозначить факт банкротства организации или же частного предпринимателя.

Формальным и обоснованным критерием является неплатежеспособность. Абсолютной силы неформальные признаки не имеют, но всё же должны рассматриваться вместе с остальными, чтобы создать полную картину состояния компании. Благодаря неформальному аспекту, можно создать чёткий и скрупулезный анализ деятельности. В этом случае реально получить объективную картину, которая повлияет на дальнейшее функционирование бизнеса. Понятие и признаки банкротства подробно описаны в предыдущей статье.

Кто заинтересован в чёткой оценке финансового положения и хозяйственной деятельности предприятия? Стороны, которых это интересует: клиенты, акционеры, кредиторы, а также наёмный персонал.

Неформальную категорию критериев произошедшего или будущего состояния банкротства делят на несколько групп: обозначенную в бухгалтерии документарную и общую косвенную.

Несостоятельность компании: косвенные признаки

Предкризисное состояние не всегда входит в отчёт финансовых документов — отражаются в другой форме и группе критериев. Оценка банкротства даёт возможность проводить диагностику и анализ состояния компании заранее. Правильная и своевременная реакция позволяет обнаружить признаки банкротства и избежать столь нежелательного состояния.

Разные предпосылки такого характера известны в современных литературных источниках в ракурсе бизнеса. Множество компаний потерпело крах только по причине финансовых несогласий и споров в руководстве высокого уровня, трудовых споров и потери клиентов или серьёзных и основных кредиторов.

Ошибки в практике ведения успешного бизнеса, которые могут привести к банкротству той или иной организации:

  • Слишком сильная и обильная фрагментация функций или же делегирование обязанностей по узкому кругу доверенных лиц.
  • Несвоевременное решение проблем, которые должны быть решены заранее или же в другой период.
  • Неправильная реакция на изменения на современном рынке.
  • Неправильные и просто нереальные цены компании на собственные товары и услуги.
  • Риск по введению непроверенных и кардинальных новых идей.
  • Необдуманное решение присоединения новой компании или выход на другой, незнакомый и непроанализированный рынок.
  • Закупка сырья и материалов нетрадиционным путём.
  • Развитие своей деятельности на территории спекулятивного рынка.

Несостоятельность компании: документарные признаки

К документарному типу можно отнести критерии, которые находятся в бухгалтерском балансе предприятия. Они детально изучаются и делятся на несколько категорий предкризисного состояния организации.

Для начала рассматривается невыполнение установленных заранее сроков или же низкое качество документов, которые предоставляются для отчётности. Задержка такого характера обозначает, что информационная система работает неэффективно. Это является сигналом, который должен быть замечен руководителями.

Яркими предпосылками и факторами для нестабильности предприятия могут послужить перемены в статьях баланса со стороны пассива или же актива.

Негативно влияет на состояние компании не только снижение ликвидных средств. Но и их возрастание, которое показывает нестабильность инвестиций или же перспектив роста и развития.

Оптимальный вариант – в обороте у компании постоянно находится приблизительно 10% всех денежных средств.

Тревожный знак – увеличение активов по отношению к долгой задолженности дебиторского типа. Это значит, что кредитная политика продумана неправильно, отношение к потребителям также не обдуманно.

К данным, обозначающим состояние произошедшего банкротства, относят и те, которые напрямую касаются материальных запасов: сырья, материалов или же готовых товаров.

Подозрение вызывает не только возрастание показателей, но и их резкое понижение. Каждый показатель должен быть отслежен и проанализирован, так как всяческое изменение может привести к банкротству бизнеса, который, на первый взгляд, отлично развивается.

Еще одна негативная тенденция для предприятия – повышение задолженности по стабильной выплате заработной платы сотрудникам, дивидендов акционерам и платежей в бюджет.

Фиктивное банкротство и предпосылки несостоятельности предприятия?

Самые первые и довольно явные признаки неблагополучия и начала развития кризиса в компании возникают уже за несколько лет до окончательного этапа – банкротства. Этот факт должен учитываться всеми руководящими должностями, следящими за состоянием того или иного предприятия.

Непосредственный кризис провоцируется невысоким качеством готовой продукции или оказываемых услуг, неправильными и некомпетентными действиями руководящих должностей или неблагополучной обстановкой внутри всей системы организации.

Признаками, которые ведут к кризису, могут стать:

  1. Глобальные. которые относятся к переменам в ракурсе политики или экономики страны.
  2. Немасштабные варианты. которые включают в себя потерю конкурентоспособности или глобальный отказ от покупок самими клиентами.
  3. Понижение продаж. сочетающееся с полным дисбалансом кредиторской и даже малой дебиторской задолженностью.

Формальным и обоснованным критерием является неплатежеспособность.

Должники недобросовестные могут пытаться даже имитировать своё банкротство, что помогает избавляться от выплат кредиторских задолженностей. Читайте об уголовной ответственности при банкротстве вот здесь .

Очень часто встречается практика, которая включает в себя реализацию деятельность через целую сеть фирм, существующих в течение одного дня. Для начала требуется в счёт установленного долга сбывать ликвидное имущество. В это же время поддерживается иллюзия полного функционирования данного предприятия, что вводит в заблуждение финансовые инстанции.

Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует.

Понятие, критерии и признаки несостоятельности (банкротства)

Сущность несостоятельности и конкурсного процесса. Свобода усмотрения и хозяйственной самостоятельности предпринимателей, основывающаяся на базовых гражданскоправовых категориях: праве собственности, свободе договора и других, может быть существенным образом ограничена. Федеральный законодатель вправе применить публичноправовой тип регулирования рыночных отношений, который в силу взаимодействия частноправовых и публичноправовых интересов предполагает в то же время сочетание частноправовых и публичноправовых э1лементов. Одним из таких средств является институт банкротства.

В чем же предназначение этого института в предпринимательском обороте? Представим себе, что некий субъект хозяйственной деятельности, активно проводящий деловые операции, оказывается в ситуации, когда его поступления (доходы) перестают быть достаточными для погашения текущих обязательств. Причин к этому может быть множество: ошибки в экономических расчетах (в прогнозировании цен на сырье, в определении будущих процентных ставок, в построении показателей бизнесплана и т. д.); природные катаклизмы (пожары, аварии, приводящие к остановке производства); нарушения в исполнении обязательств контрагентами; крупные штрафы, наложенные государственными налоговыми или экологическими службами, и др. Одним словом, ситуация складывается таким образом, что должник оказывается в положении, когда ему приходится выбирать, кому из кредиторов гасить долг в первоочередном порядке, а кого — проигнорировать. Это, в свою очередь, может привести к тому, что ликвидное имущество должника, будучи проданным, окажется «растраченным» только на отдельных кредиторов. Именно этот, «случайный» порядок погашения требований кредиторов должником, испытывающим трудности с исполнением обязательств, и является тем обстоятельством, которое заставляет государство навязывать рынку механизм, вмешивающийся в такого рода «хаотичное», основанное только на усмотрении предпринимателя ведение дел.

Открытие в отношении субъекта предпринимательской деятельности дела о банкротстве практически всегда «кристаллизирует» его имущественное положение. С момента возбуждения банкротного процесса погашение его долгов производится исключительно в специальном порядке, организованно, с тем чтобы в условиях превышения долгов над стоимостью имущества кредиторы получили бы справедливое распределение активов должника. Это, в свою очередь, означает, что государство, по сути, вмешивается в дела, в хозяйственную активность должника и его кредиторов, не позволяя первому погашать отдельные долги и не давая вторым возможность требовать их обычным исковым порядком, взыскивать через традиционное исполнительное производство, «обгоняя» таких же, как они, держателей денежных требований. Процедуры банкротства носят публичноправовой характер, они предполагают понуждение меньшинства кредиторов большинством2, это проявляется и в том, что отдельные кредиторы, желающие получить долг, с момента возбуждения дела о банкротстве вынуждены ожидать стечения остальных контрагентов должника, и в том, что по ходу процесса банкротства воля большинства кредиторов является определяющей с точки зрения того, когда и сколько получат отдельные (меньшинство) кредиторы.

Читайте также:  Обращение взыскания на денежные средства должника

Поскольку законодательство о банкротстве построено таким образом, что основные, наиболее значимые изменения в статусе должника и его кредиторов, «сковывающие» их хозяйственную самостоятельность, наступают автоматически, в силу предписаний правовых актов, принципиально важным становится именно открытие дела о несостоятельности или, другими словами, возбуждение банкротного (конкурсного) процесса, что означает необходимость выявить, отвечает ли субъект предпринимательской деятельности признакам банкротства, подпадает ли под соответствующее определение или нет. Как указал Конституционный Суд РФ, «в делах о несостоятельности (банкротстве) арбитражные суды устанавливают юридический факт неплатежеспособности должника, что влечет возникновение обязательств должника по платежам своим кредиторам, требования по которым удовлетворяются по особым правилам конкурсного производства. В случаях же признания платежеспособности должника эти требования удовлетворяются в исковом порядке».

Основополагающий нормативноправовой акт, регулирующий в Российской Федерации вопросы банкротства субъектов предпринимательской деятельности, — Закон о несостоятельности 2002 г. дает следующее определение понятия «несостоятельность (банкротство)». Это,— гласит ст. 2 законодательного акта, — признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей».

Данное определение является, на наш взгляд, неполным, служит только ориентиром для понимания сути рассматриваемого явления, создает исключительно основу для понимания сущности банкротства, ибо не дает ответа на вопрос, в каких случаях, собственно говоря, должник выказывает такую неспособность. Закон о несостоятельности содержит ряд специальных положений, раскрывающих признаки банкротства, каковые являются дополнением к законодательной дефиниции, помогающим понять существо несостоятельности.

С учетом высказанных в литературе мнений и анализа судебной практики более уместно ориентироваться на следующее определение несостоятельности (банкротства). Несостоятельность (банкротство) — это признанная судом или объявленная в случаях, предусмотренных законом, должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов в связи с установленным или предполагаемым (презюмируемым) превышением суммы обязательств (долгов) должника над стоимостью принадлежащего ему имущества. Термины «несостоятельность» и «банкротство» являются синонимами.

Критерии банкротства. Далее перейдем к рассмотрению критериев (оснований) несостоятельности. Таковых можно выделить два: а) недостаточность имущества, именуемая еще неоплатностью, т. е. установленное превышение пассива над активом в имуществе должника; б) платежная неспособность (неплатежеспособность), т. е. предполагаемое превышение пассива над активом.

Для установления факта неоплатности необходимо подвергнуть анализу актив и пассив имущества должника. Актив — имущество субъекта предпринимательской деятельности, в состав которого входят основные средства, другие долгосрочные вложения (включая нематериальные активы), оборотные средства, финансовые активы. Пассив — обязательства должника, состоящие из заемных и привлеченных средств, включая кредиторскую задолженность. В данном смысле понимание актива и пассива имущества ничем не отличается от классического, гражданскоправового подхода. В свое время известный русский цивилист Г. Ф. Шершеневич указывал, что «содержание имущества с юридической точки зрения выражается, с одной стороны, в а) совокупности вещей, принадлежащих лицу на праве собственности и в силу иных вещественный прав, и b) в совокупности прав на чужые действия. а с другой стороны, в а) совокупности вещей, принадлежащих другим лицам, но временно находящихся в его обладании, и b) в совокупности обязательств, лежащих на нем. Сумма отношений первого рода составляет актив имущества, сумма отношений второго рода — пассив имущества».

Неплатежеспособность как критерий несостоятельности представляет собой прекращение должником платежей в адрес собственных контрагентов, партнеров. Здесь актив и пассив имущества не сопоставляется, по крайней мере такое сопоставление не входит в перечень условий для открытия дела о несостоятельности (банкротстве).

Недостаточность имущества, выражая экономическую сущность несостоятельности, с одной стороны, более точно отвечает первейшему назначению всего правового института банкротства — установлению особого порядка равномерного распределения имущества должника между всеми его кредиторами, поскольку при превышении актива над пассивом надобности применять особые правила распределения имущества должника между его кредиторами нет (актив достаточен для удовлетворения всех кредиторов). Но очевидные трудности практической реализации этого критерия в отношении должников — обладателей сложного по составу актива и многочисленных кредиторов, а также крупных субъектов предпринимательской деятельности, во многом «перевешивают» указанное преимущество. Кроме того, основание неоплатности не вполне учитывает такие задачи законодательства о несостоятельности (банкротстве), как обеспечение (стимулирование) платежной дисциплины, финансовое оздоровление участников экономического оборота и ограждение кредиторов от действий недобросовестных должников по сокрытию имущества в предвидении финансовой катастрофы.

Напротив, критерий платежной неспособности не встречает тех трудностей практического применения, которые свойственны неоплатности, и позволяет более оперативно установить внешний контроль и управление над имуществом неплательщика, что может существенно повлиять на попытку восстановить платежеспособность предприятиядолжника или же на тот размер удовлетворения, который получат кредиторы в случае проведения ликвидационных процедур. Кроме того, лицо, ведущее свою хозяйственную деятельность в условиях закрепления в национальном законодательстве основания платежной неспособности, будет знать, что игнорирование, пусть даже временное, собственных обязательств может повлечь отстранение его от руководства имущественным комплексом и даже смену собственника, что, несомненно, будет стабилизировать состояние расчетов в национальном хозяйстве.

Именно поэтому критерий платежной неспособности наиболее востребован в мировой практике конструирования законов о несостоятельности.

Признаки банкротства. Признаки банкротства представляют собой приемы выражения (воплощения) в тексте правового акта критерия несостоятельности, избранного законодателем в отношении той или иной категории потенциальных банкротов2. Одноименная статья Закона о несостоятельности 2002 г. содержит следующие положения. Гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества. Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Причем это общие положения.

Следует учитывать, что денежное обязательство — это обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданскоправовой сделке и (или) иному предусмотренному Гражданским кодексом основанию. Обязательные платежи в контексте Закона о несостоятельности означают налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством Российской Федерации. Из законоположений следует, что объявить предпринимателя банкротом можно только в том случае, если он задолжал деньги, но не иные объекты предоставления (товары, работы, услуги).

Действительно, открытие дела о банкротстве — это всегда следствие неуплаты денежного долга или налога, каковой вымачивается в бюджет исключительно в денежной форме. Неденежные обязательства, неисполнение которых также может свидетельствовать в пользу наличия у должника финансовых затруднений, всетаки законодателем в этой части игнорируются. Причин к тому несколько, включая обеспеченную Гражданским кодексом юридическую возможность трансформации практически любого неденежного требования в денежное (ст. 397, 405 и др. ГК), трудность в адекватной оценке неденежного долга и т. д. Однако, как указал Высший Арбитражный Суд РФ, для определения наличия признаков банкротства должника могут учитываться соответствующие суммы, взысканные судом вместо причитавшегося кредитору исполнения обязательства в натуре (стоимость не переданной кредитору оплаченной им вещи, стоимость оплаченных, но не выполненных должником работ или услуг и др.). Такие требования кредиторов подлежат включению в реестр требований кредиторов в качестве требований конкурсных кредиторов и удовлетворяются в порядке, предусмотренном Законом о несостоятельности.

Такой же правовой режим распространяется и на суммы, присужденные кредитору в связи с изменением способа или порядка исполнения судебного акта или постановления иного органа (ст. 324 АПК, ст. 434 ГПК)2.

Помимо указанных признаков банкротства законодательство РФ предъявляет дополнительные условия к открытию в отношении должника дела о банкротстве. Они названы в ст. 6 и 7 Закона о несостоятельности. В частности, дело о несостоятельности может быть возбуждено судом при условии, что требования к должнику — юридическому лицу превышают определенный «минимальный порог», т. е. в совокупности составляют не менее 100 тыс. руб. к должникугражданину — не менее 10 тыс. руб. Кроме того, право на обращение в арбитражный суд возникает у кредитора только по истечении 30 дней с даты направления (предъявления к исполнению) исполнительного документа в службу судебных приставов и его копии должнику. Это также является выражением признанных в мировой практике подходов.

Вместе с тем законодательство Российской Федерации устанавливает для отдельных категорий должников процедуру банкротства при наличии особых условий, например, для кредитных организации (ст. 2 Федерального закона от 25 февраля 1999 г. № 40ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»), а также субъектов естественных монополий ТЭКа (ст. 2 Федерального закона от 24 июня 1999 г. № 122ФЗ «Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливноэнергетического комплекса»).

Рекомендуем посмотреть: